公司的社保錄入一般分為三步。

1.企業(yè)提取社會(huì)保障時(shí)，應(yīng)作如下分錄。

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)單位部分)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)。

2.實(shí)際發(fā)放工資時(shí)，會(huì)扣除個(gè)人應(yīng)承擔(dān)的部分。

借：應(yīng)付款-工資(應(yīng)付)，

貸：其他應(yīng)收款(款項(xiàng))-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

銀行存款/現(xiàn)金(實(shí)際金額)。

3.當(dāng)企業(yè)實(shí)際繳納社保時(shí)，

借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)，

其他應(yīng)收款(支付)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)，

貸款：銀行存款/現(xiàn)金。

企業(yè)轉(zhuǎn)出不可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，需要根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)確認(rèn)相應(yīng)分錄。例如，某企業(yè)購(gòu)入某類(lèi)存貨，先將該存貨入賬，再作為職工福利，則作如下分錄。

借：管理費(fèi)用-福利費(fèi)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

結(jié)轉(zhuǎn)本身分很多種，比如損益類(lèi)賬戶，月末需要結(jié)轉(zhuǎn)，其分錄為，

借方：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入/其他業(yè)務(wù)收入/營(yíng)業(yè)外收入，

貸款：本年利潤(rùn)；

期間費(fèi)用的結(jié)轉(zhuǎn)，

借方：本年利潤(rùn)，

貸款：管理費(fèi)用/銷(xiāo)售費(fèi)用等。

比如結(jié)轉(zhuǎn)增值稅相關(guān)分錄，月末將當(dāng)月未繳增值稅從“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”科目。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(增值稅轉(zhuǎn)出)，

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅。