如何進行退稅的會計處理？

營業(yè)稅及附加按營業(yè)稅、消費稅、增值稅合計計算，反映企業(yè)主營業(yè)務應承擔的營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加。

對于應計稅，會計處理如下：

營業(yè)稅=營業(yè)額*適用稅率(5)

城建稅應納稅額=(增值稅消費稅營業(yè)稅)適用稅率(7)

教育費附加應納稅額=(增值稅、消費稅和營業(yè)稅)*適用稅率(3)

地方教育費附加應納稅額=(增值稅、消費稅、營業(yè)稅)*適用稅率(2)

提取時，借：主營業(yè)務稅金及附加。

貸款應交稅費：-應交城市維護建設稅

-應付額外教育費用

-應付地方教育附加費

同時，根據(jù)新會計準則和現(xiàn)行稅法，應納稅款的會計分錄如下：

1.增值稅應計

借：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

:-未付增值稅貸款應納稅額

2.城建稅和教育費附加。

營業(yè)稅金及附加是指企業(yè)在經(jīng)營活動中應負擔的相關稅費，包括營業(yè)稅、消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加等。

借：營業(yè)稅及附加

貸款應交稅費：-應交城建稅

貸款：應交稅費-應交教育費附加

以上是邊肖對“如何進行權(quán)責發(fā)生制會計處理”問題的回答。希望對你有幫助。想了解更多會計實務和稅務實務知識，可以關注“中國會計網(wǎng)”，免費進入會計實務交流群。