kj.yyrjxz.com邊肖將在本文中解釋的會(huì)計(jì)分錄知識(shí)是關(guān)于如何增加和減少會(huì)計(jì)分錄的。詳情請(qǐng)參考目錄。

1、收到一筆收入，調(diào)整以前年度損益，如何記錄會(huì)計(jì)分錄？

2.當(dāng)本年成本轉(zhuǎn)出，本年利潤(rùn)增加時(shí)，如何入賬？

3.如何對(duì)增稅進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

4.納稅調(diào)整增加后會(huì)計(jì)分錄和報(bào)表如何填列？

5、期末匯算清繳所得稅增加會(huì)計(jì)分錄

6、如何增加去年的收入.會(huì)計(jì)分錄？

以前年度損益調(diào)整是對(duì)以前年度財(cái)務(wù)報(bào)表的重大更正。這包括計(jì)算、會(huì)計(jì)分錄和遺漏。調(diào)整以前年度損益的業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)分錄該怎么處理？

以前年度損益調(diào)整的會(huì)計(jì)處理

1.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為貸方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

2.當(dāng)以前年度損益調(diào)整為借方余額時(shí)，會(huì)計(jì)分錄為：

借方：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

3.受以前年度損益調(diào)整增加影響的所得稅費(fèi)用：

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅

4.受以前年度損益調(diào)整減少影響的所得稅費(fèi)用：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

案例：接下來(lái)我們用一個(gè)案例來(lái)鞏固對(duì)往年損益調(diào)整知識(shí)點(diǎn)的理解。

2019年8月，稅務(wù)機(jī)關(guān)在對(duì)某工業(yè)企業(yè)納稅情況進(jìn)行評(píng)估時(shí)，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2019年已計(jì)提固定資產(chǎn)折舊80萬(wàn)元(為方便計(jì)算，數(shù)據(jù)已簡(jiǎn)化，下同)，故要求該企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整，補(bǔ)繳所得稅20萬(wàn)元(企業(yè)所得稅稅率為25，沒有其他調(diào)整，沒有辦法彌補(bǔ)虧損，不享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

當(dāng)時(shí)的會(huì)計(jì)處理：

借方：所得稅費(fèi)用20

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅20

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅20

貸款：銀行存款20

借方：本年利潤(rùn)20

貸項(xiàng)：所得稅費(fèi)用20

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)20

貸款：今年利潤(rùn)20

將會(huì)出現(xiàn)的問題：

(一)未對(duì)超額計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行核算，導(dǎo)致暫時(shí)性差異成為永久性差異，給企業(yè)造成損失。

(2)所得稅不應(yīng)沖減本年利潤(rùn)，導(dǎo)致利潤(rùn)總額減少20。

上年未分配利潤(rùn)增加應(yīng)等于多提80折舊-20=60萬(wàn)元補(bǔ)充所得稅，處理結(jié)果有誤。

正確處理：

借方：累計(jì)折舊80萬(wàn)元。

貸：上年損益調(diào)整80萬(wàn)。

借方：上年損益調(diào)整20萬(wàn)。

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅200000。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅200000。

貸款：銀行存款20萬(wàn)。

借方：上年損益調(diào)整60萬(wàn)元。

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)60萬(wàn)元。

如何調(diào)整以前年度的成本核算分錄？

以前年度結(jié)轉(zhuǎn)較少的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本處理如下：借記：以前年度損益調(diào)整，貸記：庫(kù)存商品。借：未分配利潤(rùn)——年初未分配利潤(rùn)，貸：以前年度損益調(diào)整。以前年度結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本的會(huì)計(jì)處理1。調(diào)整分錄為：借：庫(kù)存商品，貸：以前年度損益調(diào)整2。結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：借記：以前年度損益調(diào)整，貸記：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)。同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表期初的存貨和未分配利潤(rùn)也要相應(yīng)調(diào)整和減少。如果是從上年到上年，利潤(rùn)表上年欄中的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本要調(diào)整增加，利潤(rùn)總額和凈利潤(rùn)要相應(yīng)減少。中相關(guān)項(xiàng)目的數(shù)量

在企業(yè)所得稅匯算清繳截止日期前，增加應(yīng)納稅所得額，不作會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額與會(huì)計(jì)利潤(rùn)本身不一致。

企業(yè)所得稅的應(yīng)納稅所得額僅作為計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)的計(jì)算基數(shù)，不需要會(huì)計(jì)分錄。

企業(yè)所得稅匯算清繳期限后增加應(yīng)納稅所得額的，屬于繳納企業(yè)所得稅。會(huì)計(jì)科目只記錄補(bǔ)充付款：

1、企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施

借方：以前年度損益調(diào)整

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

支付

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

遺留

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：以前年度損益調(diào)整

2、小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的實(shí)施

借方：所得稅費(fèi)用

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

支付

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸款：銀行存款

加稅后，不需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理和報(bào)表變更；納稅額的增加只影響企業(yè)匯算清繳的應(yīng)納稅額，不影響企業(yè)的會(huì)計(jì)處理。

按照會(huì)計(jì)法規(guī)計(jì)算的會(huì)計(jì)利潤(rùn)和按照稅收法規(guī)計(jì)算的應(yīng)納稅利潤(rùn)在同一企業(yè)同一會(huì)計(jì)期間往往不一致，在計(jì)算口徑和確認(rèn)時(shí)間上存在一定差異，即納稅差異，我們一般稱之為納稅調(diào)整項(xiàng)目；

借方：以前年度損益調(diào)整112.26

貸項(xiàng)：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅112.26

納稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅112.26

貸款：現(xiàn)金或銀行存款

匯算清繳是指納稅人按照稅收、法規(guī)、規(guī)章和其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定，在納稅年度結(jié)束后的規(guī)定期限內(nèi)，自行計(jì)算全年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，按月或按季預(yù)繳所得稅的金額。

確定本年度應(yīng)繳納或應(yīng)退稅額，填寫年度企業(yè)所得稅申報(bào)表，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度企業(yè)所得稅申報(bào)，提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的相關(guān)資料，進(jìn)行年度企業(yè)所得稅匯算清繳。

擴(kuò)展信息：

本課程應(yīng)設(shè)置以下明細(xì)科目：

應(yīng)繳納增值稅的小企業(yè)，應(yīng)在應(yīng)交增值稅明細(xì)賬中設(shè)置進(jìn)項(xiàng)稅、已交稅款、減稅、內(nèi)銷產(chǎn)品出口退稅、轉(zhuǎn)出未繳增值稅、銷項(xiàng)稅、出口退稅、轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅、轉(zhuǎn)出多繳增值稅等欄目，按規(guī)定進(jìn)行核算。

小規(guī)模納稅人只需設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中設(shè)置上述欄目。

除另有規(guī)定外，本規(guī)定中的下列項(xiàng)目均指小企業(yè)為增值稅一般納稅人的情況：

1.在國(guó)內(nèi)購(gòu)入的材料，應(yīng)按專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按專用發(fā)票上記載的金額，借記“材料”、“庫(kù)存商品”，按應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“應(yīng)付票據(jù)”、“銀行存款”。

對(duì)于退回外購(gòu)材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2.投資轉(zhuǎn)入的材料，按專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額)，按投資者確定的價(jià)值，借記“材料”科目，按其在注冊(cè)資本中所占的份額，貸記“實(shí)收資本”科目，按其差額，貸記“資本公積”科目。

3.接受應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，按照專用發(fā)票上注明的增值稅金額，借記本科目(應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額)，按照專用發(fā)票上記載的金額，借記“生產(chǎn)成本”、“委托加工材料”，按照應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記“應(yīng)付賬款”、“銀行存款”。

參考百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)

匯算清繳后增加所得稅有兩種方式，一種是調(diào)表不調(diào)賬，一種是調(diào)表調(diào)賬。

當(dāng)需要對(duì)賬時(shí)

借方：以前年度損益調(diào)整

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

前年收入廣告

從原賬戶(記錄前一年收入的賬戶)借：

貸款：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸款：應(yīng)納稅額(如需納稅)

核對(duì)和補(bǔ)充以前年度收入的會(huì)計(jì)分錄：

借：應(yīng)收賬款或其他相關(guān)科目(價(jià)稅)

貸款前年度損益調(diào)整(價(jià)格):

貸款應(yīng)交稅金：-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)(稅金)

借款前年度損益調(diào)整：(稅*10)

:-城市維護(hù)建設(shè)稅貸款應(yīng)納稅額(稅*7)

貸款：其他應(yīng)付款-教育費(fèi)附加(稅*3)

綜上所述，這是kj.yyrjxz.com邊肖關(guān)于如何增減會(huì)計(jì)分錄的個(gè)人見解。如果能幫你解決會(huì)計(jì)分錄增減的會(huì)計(jì)問題，可以在評(píng)論區(qū)留言。