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未繳稅款退稅抵扣的分錄怎么寫？

無論是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，納稅的分錄都是一樣的，只是在計算增值稅時有區(qū)別。

分錄如下：小規(guī)模納稅人繳納增值稅：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅貸：銀行存款轉(zhuǎn)出由一般納稅人繳納：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交增值稅貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅貸：如何正確處理銀行存款繳納增值稅的會計處理(一)增值稅按月繳納的會計處理，企業(yè)通常繳納稅金——應(yīng)交增值稅。月末應(yīng)結(jié)清貸款、信貸總額及其差額(余額，下同)。

如果039;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅039;為借方差額，則表示本月未抵扣的進(jìn)項稅額應(yīng)留在本科目借方，不轉(zhuǎn)出；如果是貸方差額，則表示本月應(yīng)交增值稅將通過039;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅039;科目轉(zhuǎn)入039;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)039;科目的貸方。

會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅。由于納稅期為一個月的企業(yè)當(dāng)月不預(yù)繳稅款，月底不會出現(xiàn)多繳的情況。

如果039;應(yīng)交稅費-未交增值稅039;月末有借方余額，只能是當(dāng)月未全額抵扣的進(jìn)項稅額(后續(xù)月份會繼續(xù)抵扣)。

(二)增值稅按日繳納的會計處理如果主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實納稅人按日(1、3、5、10、15日)繳納增值稅，平時繳納稅款屬于預(yù)繳性質(zhì)；月底核實上月應(yīng)繳納的增值稅后，應(yīng)于下月10日前繳納。

通常情況下，企業(yè)在‘應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅’明細(xì)賬中核算增值稅業(yè)務(wù)。

其中，當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時，會計分錄如下：借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)貸：銀行存款(月末該科目借方、貸方合計及差額)。

如果039;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅039;科目為貸方差額，則表示本月應(yīng)交增值稅應(yīng)轉(zhuǎn)入039;應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅039;貸方，會計分錄如下：借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅；如果“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”科目是借方差額，因為月中有預(yù)付款，所以

多交的稅有多少，還有多少沒扣？一般有以下三種情況：1。當(dāng)039;應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅039;的借方差額大于039;已交稅金039;的總額時，表示當(dāng)月已交的稅金全部多繳。

同時，兩者的差額是本月未抵扣的進(jìn)項稅。

從應(yīng)納稅額中扣除未納稅額的方法

(一)扣除時間是否正確

1。可抵扣的退稅是2001年5月1日以后征收并確認(rèn)退稅的稅款。

2.可以抵扣的欠稅是2001年5月1日以后發(fā)生的欠稅。

(2)扣除范圍是否正確。

1。退稅包括：減免(包括‘先征后退’)退稅；依法辦理預(yù)繳稅款退稅的清算和結(jié)算；收取退稅款、滯納金、罰款和沒收違法所得(簡稱罰款，下同)的；其他退稅、滯納金和罰款；收取的可退還利息和其他可退還稅款。

2.未繳稅款有：未繳稅款；欠繳稅款的滯納金；稅務(wù)機(jī)關(guān)作出行政處罰決定，納稅人逾期不申請行政復(fù)議、提起行政訴訟或者不履行欠繳稅款罰沒款的；納稅人要求扣除未繳納的罰款和應(yīng)退還的罰款。

(3)抵扣憑證使用是否正確。

如果同時有退稅和

確定實際扣除額時，以填寫《應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款通知》的日期為計算應(yīng)退稅款利息的截止日期，計算應(yīng)退稅款利息額和應(yīng)退稅款總額；根據(jù)填寫《應(yīng)退稅款抵扣欠繳稅款通知》的日期作為計算欠繳稅款滯納金的截止日期，計算欠繳滯納金的金額和欠繳稅款的總額。應(yīng)退總額大于欠費總額的，按照欠費總額確定實際扣款金額；應(yīng)退總額小于未退總額的，按照應(yīng)退總額確定實際扣除額。

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