納稅調整后不交稅會計分錄(納稅調整后免稅會計分錄)

納稅調整后不交稅會計分錄的詳細說明

納稅調整是指根據稅法規定，企業需要對其財務報表進行調整，以反映實際應納稅額。當企業經過納稅調整后，計算出應納稅額為零或者為負數時，就意味著企業不需要再交納稅款。

在進行納稅調整后不交稅的情況下，會計分錄需要根據以下事項進行錄入：

1. 稅項調整

根據納稅調整的結果，需要進行稅項調整。例如，如果企業經過納稅調整后的應納稅額為零或者為負數，需要將原先應交的所得稅或其他稅項進行調整。

2. 減少稅費費用

企業在納稅調整后不交稅，需要將原先應計的稅費費用進行抵消或減少。例如，將原先在利潤表上記載的所得稅費用科目進行抵銷。

3. 資產負債表調整

納稅調整后不交稅可能會對資產負債表產生影響，需要進行相應調整。例如，調整遞延所得稅負債或遞延所得稅資產等科目。

舉例

某企業在2019年度進行納稅調整后，計算出的應納稅額為-10,000元，即企業有10,000元的稅額可抵免欠繳稅款。以下是該企業在進行納稅調整后不交稅的會計分錄：

借：減少稅費費用（利潤表） -10,000元

貸：遞延所得稅負債（資產負債表） 10,000元

上述會計分錄將減少利潤表上的稅費費用10,000元，同時在資產負債表上增加遞延所得稅負債10,000元。

在這個例子中，企業經過納稅調整后不需要再交納稅款，同時在會計記錄中體現了稅項調整和相關財務科目的變動。

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