地稅滯納金會計分錄
2023-03-16 12:10:21深圳會計培訓
1.調整納稅人未銷商品、價外收費、余料收入和“三包”收入(按修理修配申報)等，但減記銷項稅額的分錄：
借方：應收賬款(現金等。)
貸：產品銷售收入(營業外收入、其他業務收入等。)
應納稅額-增值稅支票調整
2.納稅人將自產或委托貨物用于集體福利、個人消費、非應稅項目等的調整分錄。同時省略了銷項稅：
借：應付福利費(在建工程、固定資產等。)
貸項：應交稅費-增值稅支票調整
3.納稅人將自產或委托的貨物用于投資、分銷、展覽、廣告、無償贈送他人等的調整分錄。并記錄較少的銷項稅：
借：長期投資(應付利潤、銷售費用、營業外支出等。)
貸項：應交稅費-增值稅支票調整
4.納稅人將貨物交付他人代銷、代銷或轉相關機構銷售，減銷項稅額的調整分錄：
借方：應收賬款等。
貸項：應交稅費-增值稅支票調整
5.因混合銷售或兼職銷售而省略銷項稅的納稅人的調整分錄：
借方：其他業務收入等。
貸：產品銷售收入
應納稅額-增值稅支票調整
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