小規(guī)模超額度開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)分錄中的小規(guī)模超額度開(kāi)票

小規(guī)模超額度開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模超額度開(kāi)票是指企業(yè)在小規(guī)模納稅人身份下，按照規(guī)定的銷(xiāo)售收入限額進(jìn)行開(kāi)票，但實(shí)際銷(xiāo)售收入超過(guò)該限額的情況。在這種情況下，企業(yè)需要進(jìn)行超額度開(kāi)票的會(huì)計(jì)處理。

超額度開(kāi)票會(huì)計(jì)分錄主要包括兩個(gè)方面的處理：收入確認(rèn)和應(yīng)交稅金的計(jì)提。

收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄

收入確認(rèn)的會(huì)計(jì)分錄主要用于將銷(xiāo)售收入確認(rèn)為應(yīng)收賬款或其他收入科目。具體的會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)收賬款（或其他收入科目）

貸：銷(xiāo)售收入

例如，某企業(yè)月銷(xiāo)售收入實(shí)際為10,000元，而小規(guī)模納稅人限額為8,000元，超額的2,000元需要進(jìn)行超額度開(kāi)票的會(huì)計(jì)處理。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)收賬款 2,000元

貸：銷(xiāo)售收入 2,000元

應(yīng)交稅金的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄

應(yīng)交稅金的計(jì)提會(huì)計(jì)分錄主要用于將超額的銷(xiāo)售收入計(jì)算出對(duì)應(yīng)的應(yīng)交稅金，并計(jì)提到負(fù)債科目。具體的會(huì)計(jì)分錄是：

借：應(yīng)交稅金

貸：應(yīng)交稅金準(zhǔn)備

例如，某企業(yè)月銷(xiāo)售收入實(shí)際為10,000元，而小規(guī)模納稅人限額為8,000元，超額的2,000元需要計(jì)提應(yīng)交稅金，稅率為10%。會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金 200元

貸：應(yīng)交稅金準(zhǔn)備 200元

需要注意的是，對(duì)于小規(guī)模超額度開(kāi)票，企業(yè)還需要在下一納稅期間將超額開(kāi)票的銷(xiāo)售收入進(jìn)行申報(bào)和繳納增值稅。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。