增值稅不超過(guò)45萬(wàn)怎么樣

借；應(yīng)收賬款和其他科目

貸款；主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

借；應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅

貸款；營(yíng)業(yè)外收入-增值稅減免

增值稅免稅的會(huì)計(jì)處理

一、直接減免增值稅的會(huì)計(jì)處理

(1)納稅人銷售的貨物全部免征增值稅的會(huì)計(jì)處理。

1.銷貨收入

借：應(yīng)收賬款(或銀行存款)

貸款主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：

2.購(gòu)買時(shí)貨物或者勞務(wù)已經(jīng)明確用于生產(chǎn)或者銷售免稅項(xiàng)目的，購(gòu)買貨物和費(fèi)用的進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用，不需要轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

3.如果進(jìn)項(xiàng)稅已經(jīng)繳納增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)，則進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出。

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本(或?qū)��?yīng)的成本和費(fèi)用科目)

:貸款應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

(2)納稅人銷售的貨物部分免征增值稅的會(huì)計(jì)處理。

1.銷售稅免稅部分的會(huì)計(jì)分錄與上述(1)相同。

2.根據(jù)增值稅的規(guī)定，生產(chǎn)免稅商品所消耗的原材料進(jìn)項(xiàng)稅不得抵扣，即這部分進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)轉(zhuǎn)入成本或費(fèi)用。但是，在購(gòu)進(jìn)貨物一部分用于應(yīng)稅項(xiàng)目，一部分用于免稅項(xiàng)目的情況下，應(yīng)當(dāng)按照增值稅的規(guī)定，采用比例法計(jì)算應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，即免稅項(xiàng)目銷售額占總銷售額的比例。會(huì)計(jì)分錄按(1)和(3)處理。

二、即退稅、不退稅、退稅的會(huì)計(jì)處理。

借：銀行存款

貸款：補(bǔ)貼收入-增值稅減免

年末，“補(bǔ)貼收入”賬戶的余額將轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”賬戶。

借：補(bǔ)貼收入。

今年利潤(rùn)借：

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