設(shè)備安裝需要提前繳稅嗎？

全面營改增后，建筑業(yè)在一定條件下需要預(yù)繳增值稅。

問：預(yù)扣稅時(shí)我應(yīng)該帶什么資料？另一個(gè)人開具建筑安裝發(fā)票需要提供哪些資料？

答“根據(jù)《關(guān)于發(fā)布《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》 7號公告第20號第17號規(guī)定，提供跨縣(市、區(qū))建筑勞務(wù)的納稅人，在向建筑勞務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，應(yīng)報(bào)送以下資料：

(1)《增值稅預(yù)繳稅款表》；

(二)與發(fā)包人簽訂的施工合同原件及復(fù)印件；

(三)與分包商簽訂的分包合同原件及復(fù)印件；

(四)從分包商處取得的發(fā)票原件及復(fù)印件。

個(gè)人在開具建筑安裝發(fā)票時(shí)，需要提供工程合同和個(gè)體工商戶稅務(wù)登記證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請，征收率為3。

預(yù)繳稅金的會計(jì)分錄怎么做？

預(yù)付稅款的會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

貸：銀行存款

月末，企業(yè)應(yīng)將“已預(yù)繳增值稅”的余額轉(zhuǎn)入“未繳增值稅”。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——預(yù)付增值稅。

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