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    對(duì)方銷售單會(huì)計(jì)分錄

    2023-03-18 10:25:08深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

    根據(jù)銷售出庫單制證的會(huì)計(jì)分錄是:

    借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸款:庫存商品

    一、本科目核算保險(xiǎn)中介公司在主營(yíng)業(yè)務(wù)中發(fā)生的實(shí)際成本。包括支付給營(yíng)銷人員的傭金、辦公費(fèi)、折舊費(fèi)、水電費(fèi)、人員工資、福利費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)及其他與主營(yíng)業(yè)務(wù)直接相關(guān)的費(fèi)用。

    二、對(duì)于在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)開始和完成的業(yè)務(wù),公司應(yīng)當(dāng)結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和主營(yíng)業(yè)務(wù)成本;對(duì)于跨年度的業(yè)務(wù),年末應(yīng)按規(guī)定方法計(jì)算確定應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。結(jié)轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本時(shí),應(yīng)借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”等科目,貸記相關(guān)科目。

    擴(kuò)展信息:

    一般來說,批發(fā)銷售商品應(yīng)在商品原進(jìn)價(jià)的基礎(chǔ)上,結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本,可以選擇使用:

    先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法、毛利率法等。

    企業(yè)在計(jì)算商品的實(shí)際銷售成本后,應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的要求對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)的銷售成本進(jìn)行賬務(wù)處理。在實(shí)際工作中,商品銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)有兩種方式:日常結(jié)轉(zhuǎn)和定期結(jié)轉(zhuǎn)

    一般來說,寄售業(yè)務(wù)和商品直銷業(yè)務(wù)應(yīng)逐日結(jié)轉(zhuǎn),其他銷售業(yè)務(wù)應(yīng)定期(每月或每季度)結(jié)轉(zhuǎn)。

    結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí),應(yīng)根據(jù)“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本計(jì)算表”作如下分錄:

    借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸款:庫存商品-

    對(duì)于零售商品,實(shí)際工作中一般采用售價(jià)的核算方法。

    月末,為了計(jì)算已售出商品的實(shí)際成本,需要按照一定的方法計(jì)算已售出商品的購銷差額。

    (1)綜合差價(jià)率計(jì)算方法;

    (2)分類差價(jià)率計(jì)算方法(或?qū)9癫顑r(jià)率計(jì)算方法);

    (3)存貨商品差價(jià)率的計(jì)算方法。

    參考數(shù)據(jù)

    百度百科-主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    1.買東西

    借:在途物料

    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)

    貸款:銀行存款(或應(yīng)付賬款)

    借:庫存商品

    借出:在途材料

    3.倉庫外銷售

    借:銀行存款

    貸款:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

    應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅銷項(xiàng)

    4.結(jié)轉(zhuǎn)成本

    借方:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

    貸款:庫存商品

    1.本科目核算企業(yè)存貨中各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或計(jì)劃成本(或售價(jià)),包括存貨中的產(chǎn)成品、外購商品、存放在銷售部門待售的商品、陳列商品和存放在外面的商品。

    來料加工制造的替代產(chǎn)品和為其他單位加工修理的替代產(chǎn)品,在制造修理驗(yàn)收入庫后,作為企業(yè)的產(chǎn)成品,也通過本科目核算。

    企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā))開發(fā)產(chǎn)品,可以將本科目改為“1405產(chǎn)品開發(fā)”科目。

    企業(yè)收獲的農(nóng)產(chǎn)品(農(nóng)業(yè))可改為“1405農(nóng)產(chǎn)品”作為科目。

    二、本科目可根據(jù)庫存商品的種類、品種和規(guī)格進(jìn)行明細(xì)核算。

    擴(kuò)展信息:

    庫存商品的主要會(huì)計(jì)處理。

    (一)企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)成品一般應(yīng)按實(shí)際成本記帳。產(chǎn)成品入庫和出庫時(shí),只記錄數(shù)量,不記錄金額,期末(月)計(jì)算入庫產(chǎn)成品的實(shí)際成本。

    生產(chǎn)完工驗(yàn)收入庫的產(chǎn)成品,按其實(shí)際成本,借記農(nóng)產(chǎn)品等科目,貸記生產(chǎn)成本、消耗性生物資產(chǎn)、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)成本等科目。

    產(chǎn)品種類繁多,也可以根據(jù)計(jì)劃成本進(jìn)行日常核算。對(duì)于實(shí)際成本與計(jì)劃成本之間的差異,可單獨(dú)設(shè)置“產(chǎn)品成本差異”科目,與“材料成本差異”科目進(jìn)行對(duì)比核算。

    如果實(shí)際成本用于產(chǎn)品的日常核算

    (二)購入商品以買價(jià)核算的,在商品到貨驗(yàn)收入庫后,按商品的買價(jià)借記本科目,貸記“銀行存款”、“在途商品”等科目。委托其他單位加工收回的商品,應(yīng)按商品的進(jìn)價(jià)借記本科目,貸記“委托加工材料”科目。

    購入的商品按售價(jià)核算的,按商品售價(jià)借記本科目,按商品進(jìn)價(jià)貸記“銀行存款”、“在途商品”等科目,貸記“商品售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額”科目。

    委托外單位加工收回的商品,按商品的售價(jià)借記本科目,按委托加工商品的賬面余額貸記“委托加工材料”科目,按售價(jià)與進(jìn)價(jià)的差額貸記“商品購銷差價(jià)”科目。

    對(duì)外銷售商品(包括分期銷售的商品),結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí),借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記本科目。

    采用進(jìn)價(jià)進(jìn)行商品日常核算的,可采用先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法或個(gè)別認(rèn)定法計(jì)算確定發(fā)出商品的實(shí)際成本。如果采用售價(jià)進(jìn)行核算,還應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)分?jǐn)偟纳唐焚忎N差額。

    (3)企業(yè)(房地產(chǎn)開發(fā))開發(fā)的產(chǎn)品達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)時(shí),按實(shí)際成本借記“開發(fā)產(chǎn)品”科目,貸記“開發(fā)成本”科目。

    期末,企業(yè)結(jié)轉(zhuǎn)開發(fā)產(chǎn)品對(duì)外轉(zhuǎn)讓、銷售和結(jié)算的實(shí)際成本,借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。

    企業(yè)將開發(fā)經(jīng)營(yíng)設(shè)施用于本企業(yè)從事第三產(chǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所,應(yīng)作為自用固定資產(chǎn)處理,并按經(jīng)營(yíng)設(shè)施的實(shí)際成本,借記“固定資產(chǎn)”科目,貸記“開發(fā)產(chǎn)品”科目。

    參考數(shù)據(jù)

    百度百科-庫存商品

    在出庫單和入庫單上如實(shí)填寫數(shù)量、單價(jià)、金額,連同發(fā)票一起簽字,交會(huì)計(jì)入庫出庫。不一定要一一對(duì)應(yīng),只要和倉庫賬對(duì)上就行了,月底所有信息都會(huì)過賬給會(huì)計(jì)。如果沒有發(fā)生,你不能就這樣放棄。每個(gè)月,會(huì)計(jì)都要對(duì)存貨進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。入庫和出庫之間不一定一一對(duì)應(yīng)。只要和倉庫賬戶配對(duì),月底所有信息都會(huì)錄入財(cái)務(wù)賬戶。

    這要看你的公司采用什么樣的計(jì)價(jià)方法,有的是先進(jìn)先出法,有的是加權(quán)平均法,有的是個(gè)別計(jì)價(jià)法。條目如下所示:

    1、如果生產(chǎn)車間領(lǐng)用:

    借:生產(chǎn)成本

    貸款:原材料

    2、管理部門領(lǐng)用:

    借:管理費(fèi)

    貸款:原材料

    根據(jù)不同的用途,包含在不同的科目中,可以減少授信材料。內(nèi)部發(fā)料單:即公司內(nèi)部其他部門收集的材料、物料等。

    如果是這個(gè)意思,那就按照部門的目的來核算。

    人力資源部收取xx材料,根據(jù)具體用途計(jì)入管理費(fèi)-xx費(fèi)。

    銷售部門收取xx材料,計(jì)入銷售費(fèi)用-xx費(fèi)用。

    生產(chǎn)車間部門收到xx材料,計(jì)入生產(chǎn)成本或制造費(fèi)用。


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