貸款時：

借：其他應收款- XX公司貸款，

貸款：銀行存款，

收到的利息：

借：銀行存款/庫存現(xiàn)金，

貸款：財務費用，

收到的還款：

借方：銀行存款，

貸款：其他應收款-向- XX公司借款，

公司賬戶之間的往來賬戶會計分錄：

銷售商品時，會計分錄是：

借：應收賬款，

貸款：主營業(yè)務收入，

如果因為銷售不得不處理，

借：原材料(或庫存商品等。),

貸：應付賬款、

其他應收款和應付款一般是指企業(yè)主要經(jīng)濟活動未形成的應收賬款和應付賬款。比如公司借給員工的錢是：

借方：其他應收款，

貸款：銀行存款或庫存現(xiàn)金，

處理起來也差不多，

往來賬款是指應收賬款、應付賬款、其他應收款和其他應付款。這個的條目不一樣。例如，你的銷售到期了。

借：應付職工薪酬-福利費，

貸：應交稅費-應交增值稅(轉(zhuǎn)出的進項稅額)；看哪個部門的福利費分配到哪個部門。

不可扣除項目政策基礎：

1.根據(jù)《人民共和國增值稅暫行條例》(國務院令第691號)第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：

(一)為簡易計稅項目、免征增值稅的項目、集體福利或者個人消費購買的貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；

(二)外購商品以及相關(guān)勞務和運輸服務的非正常損失；

(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、勞務和運輸勞務；(四)國務院規(guī)定的其他項目。

2.根據(jù)《財政部 關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》國稅發(fā)〔2016〕36號文件附件一第二十七條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中扣除：

(一)用于簡單計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。所涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)僅指專用于上述項目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)(不包括其他權(quán)益類無形資產(chǎn))和不動產(chǎn)。納稅人的社交、娛樂消費屬于個人消費。

(二)外購商品的非正常損耗，以及相關(guān)的加工、修理更換服務和運輸服務。

(3)非正常損失的在產(chǎn)品和產(chǎn)成品耗用的購進貨物(不含固定資產(chǎn))、加工修理勞務和運輸勞務。

(四)不動產(chǎn)的非正常損失，以及該不動產(chǎn)所消耗的商品采購、設計服務和建筑勞務。(5)非正常損失的在建房地產(chǎn)所耗用的購進貨物、設計勞務和施工勞務。納稅人新建、改建、擴建、修繕、裝修的房地產(chǎn)，均為在建房地產(chǎn)項目。

(六)購買貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務。

(七)政治部規(guī)定的其他情形。

本條第(四)項、第(五)項所稱貨物，是指構(gòu)成不動產(chǎn)實體的材料和設備，包括建筑裝飾材料和給排水、采暖、衛(wèi)生、通風、照明、通訊、燃氣、消防、中央空調(diào)、電梯、電氣和智能建筑設備及配套設施。除本通知附件另有規(guī)定外，自5月1日起執(zhí)行。

借：營業(yè)稅附加費，

貸：應交稅費-應交教育費附加。

計入營業(yè)稅附加費，根據(jù)財政部《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》稅〔2016〕22號)有關(guān)要求，全行營業(yè)稅改征增值稅后，“營業(yè)稅及附加”科目名稱調(diào)整為“稅及附加”。本科目核算企業(yè)在經(jīng)營活動中發(fā)生的消費稅、城市維護建設稅、資源稅、教育費附加、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車船稅、印花稅等相關(guān)稅費，并將利潤表中的“營業(yè)稅金及附加”項目調(diào)整為“稅金及附加”項目，自公布之日(2012年3月3日)起執(zhí)行。