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    私人會計分錄怎么做

    2023-03-18 10:34:09深圳會計培訓(xùn)

    扣繳個人所得稅時的會計分錄:提取工資或費用時,借記“管理費用”、“銷售費用”,貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”;實際支付工資時,借記“應(yīng)付款項——工資”,貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金——個人所得稅”;實際繳納稅款時,借記“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”,貸記“銀行存款”。

    對于我們個人來說,獲得收入后,需要繳納的稅并不是自己申報,而是需要相應(yīng)資金代扣代繳個人所得稅的繳納人。

    扣繳個人所得稅時的會計分錄

    在計提工資或費用時,借記“管理費用”、“銷售費用”等科目,貸記“應(yīng)付職工薪酬——工資”。在這里,企業(yè)可以根據(jù)實際業(yè)務(wù)確定需要納入的科目。

    實際支付工資時,借記“應(yīng)付款項——工資”,貸記“銀行存款”、“應(yīng)交稅金——應(yīng)交個人所得稅”;從這里也可以看出,企業(yè)只是代扣代繳。

    實際繳納稅款時,借記“應(yīng)交稅金——個人所得稅”,貸記“銀行存款”。企業(yè)實際繳納的個稅本來就是個人自己的錢,不是企業(yè)需要承擔(dān)的費用。也就是說,這部分成本不能計入企業(yè)的成本。

    例如:

    a在一家財稅公司做會計,月薪10000。其中A自己的“三險一金”是1000,A可以抵扣的專項附加扣除是1000。

    甲的應(yīng)納稅所得額=10-1000=3000。

    根據(jù)綜合稅率表,2022年1月適用于A的稅率為3。

    應(yīng)納稅額=3000*3=90。

    某財稅公司2022年1月會計分錄如下:

    1、應(yīng)計工資時的會計分錄:

    借方:管理費10000。

    貸款:應(yīng)付職工工資-工資10000元。

    2、實際支付的工資

    借:應(yīng)付職工薪酬-工資10000元。

    借款:其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)三險一金1000元。

    應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅90

    銀行存款8910(10000-1000-90=8910)

    這里的8910是2022年1月A實際能拿到的實際工資。

    可以看出,1090的差額包含了要繳納的個稅和個人要承擔(dān)的“三險一金”。這也是個稅申報工資與實際支付工資存在差異的主要原因。

    3.實際納稅時

    借:應(yīng)交稅費-應(yīng)交個人所得稅90

    貸款:銀行存款90

    此外,企業(yè)繳納保險費的會計分錄是:

    借:其他應(yīng)付款-個人承擔(dān)三險一金1000元。

    貸款:銀行存款1000元。

    當(dāng)然,企業(yè)也需要一起上交自己的部分。這里是寫作方面,不涉及。

    什么情況下企業(yè)需要代扣代繳?

    對于企業(yè)來說,不僅在發(fā)放工資時需要代扣代繳個人所得稅,在向私人支付其他費用時也需要代扣代繳個人所得稅。

    除了工資,最常見的就是勞動報酬。畢竟有時候公司需要找一些私人來做一些小流程。當(dāng)然,上市公司做不到這一點,他們的項目都需要招投標(biāo)。

    當(dāng)然,稿酬、特許權(quán)使用費、利息、股息、財產(chǎn)租賃、財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、偶然所得等收入,都需要企業(yè)在發(fā)生時代扣代繳。

    綜上所述,個人收入的九種收入類型中,除個人生產(chǎn)經(jīng)營所得不需要企業(yè)代扣代繳個人所得稅外,其余八種收入都需要企業(yè)代扣代繳。


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