本文是關(guān)于如何處理紅字發(fā)票賬務(wù)的研究。本文詳細(xì)介紹了財(cái)稅人員在工作和學(xué)習(xí)中，如何處理紅字發(fā)票賬務(wù)的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們相信您一定能解決如何處理紅字發(fā)票的財(cái)稅學(xué)習(xí)和工作問(wèn)題。

紅字發(fā)票的賬怎么處理？

當(dāng)收到原始輸入發(fā)票時(shí)

借：庫(kù)存商品或原材料。

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

貸款：應(yīng)付賬款或銀行存款。

收到負(fù)進(jìn)項(xiàng)發(fā)票后

借方：應(yīng)付賬款或銀行存款。

貸款：庫(kù)存商品或原材料。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。

取得進(jìn)項(xiàng)稅銷(xiāo)售折扣的負(fù)發(fā)票處理：

首先，買(mǎi)方應(yīng)先在稅控發(fā)票中開(kāi)立紅字增值稅專(zhuān)用信息表，上傳至國(guó)稅服務(wù)器并打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專(zhuān)用信息表；然后你們公司會(huì)根據(jù)信息單的號(hào)碼開(kāi)具紅字發(fā)票。

獲得紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。您只需要抵銷(xiāo)以前獲得的發(fā)票所做的分錄，但進(jìn)項(xiàng)稅已轉(zhuǎn)出。

假設(shè)采購(gòu)材料100，進(jìn)項(xiàng)稅17。

借用原材料100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅17

應(yīng)付賬款貸方117

假設(shè)你得到一張銷(xiāo)售折扣發(fā)票，材料-20，進(jìn)項(xiàng)稅-3.4，可以對(duì)上述分錄進(jìn)行對(duì)沖。

借應(yīng)付賬款23.4

貸款原材料20

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額3.4

如何在月末結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)出投入

1.結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅：

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3.結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅(即購(gòu)銷(xiāo)差價(jià)):

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

4.實(shí)際支付時(shí)

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

貸款：銀行存款

這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅。

1.收到進(jìn)項(xiàng)：借記：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)。

2.開(kāi)具增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)。

銷(xiāo)項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)=本月應(yīng)交稅金。

(產(chǎn)出和投入在一個(gè)“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅”的賬戶中，余額可以是正的，也可以是負(fù)的。月末余額應(yīng)轉(zhuǎn)入：應(yīng)交稅金-未交增值稅，月末應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅賬戶余額應(yīng)為0)

3.如果《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》的賬戶余額在月末為正(余額在貸方)，那么：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出增值稅)

貸款：應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅

4.如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅》賬戶的余額為負(fù)，作相反的分錄。

如果月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)如何寫(xiě)分錄稅》的余額被借記，則意味著該余額將留到下個(gè)月；

如果信用證中注明月末《應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅》余額，則該余額為本月應(yīng)納稅額；

5.納稅后：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅-已交增值稅。

貸款：銀行存款

紅字發(fā)票怎么處理？首先，買(mǎi)方應(yīng)先在稅控發(fā)票中開(kāi)立紅字增值稅專(zhuān)用信息表，上傳至國(guó)稅服務(wù)器并打印帶有信息表編號(hào)的紅字增值稅專(zhuān)用信息表；然后你們公司會(huì)根據(jù)信息單的號(hào)碼開(kāi)具紅字發(fā)票。獲得紅字發(fā)票不需要認(rèn)證。您只需要抵銷(xiāo)以前獲得的發(fā)票所做的分錄，但進(jìn)項(xiàng)稅已轉(zhuǎn)出。

以上是《進(jìn)項(xiàng)紅字發(fā)票怎么賬務(wù)處理》在《會(huì)計(jì)分錄》中的完整解讀。如果你在學(xué)習(xí)“如何處理紅字發(fā)票”時(shí)有任何關(guān)于財(cái)稅方面的問(wèn)題，可以在評(píng)論區(qū)留下評(píng)論。

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