差旅費的會計分錄：借：其他應(yīng)收款——XX員工，貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款。出差后報銷差旅費時：借：管理費用/銷售費用(實際差旅費)，貸：其他應(yīng)收款(出差前預(yù)借的錢)，庫存現(xiàn)金/銀行存款(預(yù)借與實際費用的差額)(可貸)。差旅費是指出差期間發(fā)生的交通費、住宿費、公雜費和其他費用。差旅費是行政事業(yè)單位和企業(yè)重要的經(jīng)常性支出項目。

報銷范圍

1.差旅費核算：用于出差期間的費用支出，包括機票費、住宿費、伙食補助費以及購買車、船、火車、飛機等費用。

2.一般情況下，公司補貼出差伙食費的，不再報銷國外餐費，或者不再補貼出差伙食費。

3.至于國外餐券不能計入差旅費，稅法中沒有相關(guān)文件。

差旅費包括：城市間交通、住宿、伙食補貼和公雜費。差旅費證明包括：姓名、地點、時間、任務(wù)、付款憑證等。差旅費在1天以內(nèi)的按人均100元標(biāo)準補助。

補償原則

1.差旅費必須控制在各部門總預(yù)算之內(nèi)，不得超支。

2.員工出差必須提前親自申請，填寫出差申請表，并獲得其直接上級的批準。任何未獲得事先批準的人都不會得到報銷。

3.員工出差時，因工作需要臨時增加出差到新的出差地點。經(jīng)出差簽約人/郵箱確認后，其增加的行程將被視為另一次出差時間，不與原出差時間連續(xù)計算；

4.差旅標(biāo)準：員工出差的交通、住宿、補貼等基本標(biāo)準請參考集團差旅費報銷管理制度。

報銷流程

1、出差人員填寫《差旅費報銷單》----直屬上級審核-分管副院長批準-財務(wù)人員審核-出納結(jié)算付款。主管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對差旅費報銷的真實性和合理性負全責(zé)。

2、財務(wù)人員、審計人員、資金管理人員按照規(guī)定對報銷手續(xù)、預(yù)算、票據(jù)、合法性、真實性、差旅費標(biāo)準進行審核并對此負責(zé)。