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進(jìn)項銷項稅轉(zhuǎn)出會計分錄

1.進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出：稅務(wù)部門核實進(jìn)項稅發(fā)票后，會計作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅；貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額

2.銷項稅轉(zhuǎn)出：稅務(wù)部門錄入銷售發(fā)票并核實收入后，會計作如下分錄：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額；貸款：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

3.月末結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅(進(jìn)項稅大于銷項稅為紅色數(shù)字)；-未繳納增值稅貸款應(yīng)納稅額(進(jìn)項稅大于銷項稅時為紅色數(shù)字)

企業(yè)應(yīng)納稅額如何計算和申報？

1.應(yīng)納稅額：

計算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅-當(dāng)期進(jìn)項稅。

銷項稅=銷售額稅率

銷售額=含稅銷售額(1稅率)

:銷項稅額是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)時，按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅。

進(jìn)項稅：是指納稅人購買貨物或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)時支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅。

2.納稅申報表：

增值稅納稅申報時間與主管稅務(wù)機關(guān)核定的納稅期限有關(guān)。

增值稅的納稅期限分別為1天、3天、5天、10天、15天、1個月或一個季度。

納稅期限為一個月或者一個季度的納稅人，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3日、5日、10日、15日為一個納稅期的納稅人，應(yīng)當(dāng)自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，并于次月1日至15日申報匯算清繳上月應(yīng)納稅款。以一個季度為納稅期限的規(guī)定只適用于小規(guī)模納稅人。

增值稅固定業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅，增值稅非固定業(yè)務(wù)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)申報納稅。

進(jìn)項稅和銷項稅轉(zhuǎn)出會計分錄如何處理？綜合來看，如果企業(yè)的進(jìn)項稅和銷項稅需要轉(zhuǎn)出，那么可以通過轉(zhuǎn)出應(yīng)交稅費下的未交增值稅和應(yīng)交進(jìn)項稅進(jìn)行會計分錄處理。這個網(wǎng)站上還有很多相關(guān)資料可以學(xué)習(xí)。歡迎你在這個網(wǎng)站上搜索。有很多專業(yè)的會計老師指導(dǎo)你。

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