不予抵扣稅金會(huì)計(jì)分錄(稅務(wù)記賬中不允許抵扣的會(huì)計(jì)分錄)

不予抵扣稅金會(huì)計(jì)分錄說明

不予抵扣稅金是指企業(yè)在進(jìn)行商品銷售或提供服務(wù)的過程中繳納的應(yīng)稅銷售額或應(yīng)稅服務(wù)額所包含的增值稅稅額，根據(jù)相關(guān)稅法規(guī)定，不能在企業(yè)購(gòu)買進(jìn)貨或支付費(fèi)用時(shí)作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣的一種稅金。

不予抵扣稅金主要窮人以下幾種情況：

1. 不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的增值稅：
• 非正常損失的增值稅，如事故損失、災(zāi)害損失等；
• 用于個(gè)人消費(fèi)或非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)支出的增值稅；
• 免稅或簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法征稅的項(xiàng)目；
• 購(gòu)買不動(dòng)產(chǎn)的增值稅；
• 其他不屬于進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣范圍的增值稅。
2. 本期不能抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：
• 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣不得超過銷售額10%的規(guī)定，超過部分不能抵扣；
• 一般納稅人購(gòu)進(jìn)費(fèi)用支出所含增值稅的抵扣，不得超過進(jìn)項(xiàng)稅額的限定；
• 納稅人購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)抵扣增值稅的限定。
3. 其他情況：
• 企業(yè)未按照相關(guān)稅收規(guī)定辦理進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣手續(xù)；
• 企業(yè)未及時(shí)認(rèn)定進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣資格，或者在規(guī)定認(rèn)定期限內(nèi)未申報(bào)認(rèn)定的；
• 進(jìn)項(xiàng)稅額直接沖減銷項(xiàng)稅額的情況。

不予抵扣稅金會(huì)計(jì)分錄示例

以下是一種不予抵扣稅金的會(huì)計(jì)分錄示例：

假設(shè)某企業(yè)在銷售商品過程中，對(duì)應(yīng)稅銷售額為10,000元，應(yīng)繳納的增值稅稅額為1,500元。

會(huì)計(jì)分錄如下：

• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額） 10,000元
• 貸：銷售收入 10,000元
• 借：應(yīng)交稅費(fèi)（不予抵扣稅金） 1,500元
• 貸：應(yīng)交稅費(fèi)（銷項(xiàng)稅額） 1,500元

以上分錄中，在借方部分記錄了銷項(xiàng)稅額的增加和不予抵扣稅金的增加，而在貸方部分記錄了銷售收入的增加。這樣做的目的是正確反映企業(yè)的銷售收入和相應(yīng)的稅金繳納情況。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。