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    企業(yè)合理交稅會計分錄

    2023-03-19 10:47:04深圳會計培訓

    股權(quán)變更稅是什么?交稅后該怎么辦?學樂家將在本期以權(quán)益變動為主題,對納稅后的會計分錄進行簡單總結(jié)和分享。有興趣的小伙伴和不了解的可以參考下面學樂家整理的資料,希望對大家有所幫助,僅供參考。

    借:其他應收款

    貸款:銀行存款

    股權(quán)轉(zhuǎn)讓應交稅費:

    1.印花稅產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓文書稅率為:可按金額萬分之五適用印花稅。印花稅可以按時間申報,也可以按時間段申報。

    一般是個人或個體工商戶按時間申報,即簽訂合同后,持合同到主管地稅局辦理;

    增值稅納稅人可以按照自己的增值稅申報周期申報印花稅,也就是你一個月申報一次增值稅,你也一個月申報一次印花稅。如果每個季度申報一次增值稅,那么每個季度也要申報一次印花稅。

    2.《個人所得稅法》第五條第五項規(guī)定,生產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,適用比例稅率,稅率為20%。

    計算公式為:應納個人所得稅=(股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得-取得股權(quán)發(fā)生的成本-轉(zhuǎn)讓過程中支付的相關(guān)合理費用)* 20;

    3.企業(yè)股東轉(zhuǎn)讓股份會涉及企業(yè)所得稅。應納稅所得額等于股份轉(zhuǎn)讓所得減去股份計稅成本后的余額。稅率是:企業(yè)所得稅法第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25。企業(yè)所得稅法第四章第二十八條規(guī)定,符合條件的小型微利企業(yè),減按20的稅率征收企業(yè)所得稅。對需要國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

    4.增值稅

    實踐中,最常見的股權(quán)轉(zhuǎn)讓是個人或企業(yè)作為主要股東,轉(zhuǎn)讓自己持有的未上市企業(yè)(公司、合伙)股權(quán),只有轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)的企業(yè)才需要按照轉(zhuǎn)讓貨物繳納相應的增值稅;

    商品轉(zhuǎn)讓增值稅稅率一般納稅人6,小規(guī)模納稅人3;

    (1)新股東交錢時,

    借:現(xiàn)金(或銀行存款)

    貸款:其他應付款-收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

    (2)對原始股東的支付

    借:其他應付款——收取股權(quán)轉(zhuǎn)讓款

    貸款:現(xiàn)金(或銀行存款)

    這一期是時候做個課后總結(jié)了。股權(quán)變更和納稅后的會計分錄信息存在一些不為人知的知識點。請積極咨詢在線問答;上面一個老師幫忙解決,或者課后隨時給下面不懂的老師加一對一指導。還可以免費領(lǐng)取會計實務資料和會計聽力課程的聽力學習。下期見,更全面的會計知識學習。


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