企業所得稅的會計處理，分錄如下：

1.所得稅應計時，會計分錄如下：

借方：所得稅費用，

貸：應交稅費-應交企業所得稅。

2.繳納所得稅時，會計分錄如下：

借：應交稅費-應交企業所得稅，

貸款：銀行存款。

一般納稅人繳納增值稅的會計分錄如下：

1.企業本月銷售商品時，向買方開具增值稅專用發票。條目如下所示：

借：應收賬款/庫存現金/銀行存款，

貸款：主營業務收入，

貸：應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)。

2.如果未繳納的增值稅轉出，這里的增值稅應該與稅務局上報的增值稅金額一致。條目如下所示：

借：應交稅費-應交增值稅-轉出未交增值稅，

貸：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅。

3.下個月交稅費。條目如下所示：

借：應交稅費-應交增值稅-未交增值稅，

貸款：銀行存款。

認證發票怎么沖？首先，買方在填寫發票申請單時需要填寫“買方申請-抵扣”后的發票信息，然后將發票原件全部退還給賣方，攜帶原件及復印件和u盤到當地稅務機關，稅務機關開具正式的發票反面通知單，買方將通知單交給賣方。賣方將開具紅色專用發票，發票上有買方提供的《通知單》，用于防偽和稅控。紅字專用發票應對應《通知單》。

綜合服務平臺的抵扣檢查模塊由發票抵扣檢查、發票批量抵扣檢查、過期發票抵扣檢查、出口轉國內發票抵扣檢查、發票不抵扣檢查五大發票檢查功能組成。申報期內，納稅人可使用“抵扣核對統計”功能申請抵扣，并在抵扣統計表上簽字確認，簽字確認后填寫申報表進行申報。