結轉進項稅時：借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅金——應交增值稅(進項稅)；結轉應交增值稅時：借：應交稅金——應交增值稅(轉出未交增值稅)，貸：應交稅金——未交增值稅。

1.結轉進項稅

借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

2.結轉(即購銷差價)要繳納增值稅。

借方：應交稅費——應交增值稅(轉出未交增值稅)

貸：應交稅費——未交增值稅

3.實際支付時

借：應交稅費——未交增值稅

貸款：銀行存款

“應納稅額——未繳增值稅”:可以理解為未繳增值稅是“

應交稅金”為二級明細科目，專門用于核算未交或多交的增值稅。本科目貸方反映企業未繳納的增值稅；本科目借方反映企業多繳納的增值稅。

進項稅是指納稅人購買貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或者不動產時支付或者承擔的增值稅。計算公式為：

進項稅=(外購原材料、燃料和動力)稅率

一般可抵扣的進項稅憑證包括海關進口增值稅專用繳款；農產品收購發票或者銷售發票；完稅憑證；購買國內客運服務；增值稅專用發票、機動車銷售統一發票、收費公路增值稅電子普通發票。