進(jìn)項稅一般涉及認(rèn)證后、過賬后、認(rèn)證后等會計問題。認(rèn)證后進(jìn)項稅會計分錄應(yīng)如何編制？

認(rèn)證后進(jìn)項稅的會計分錄。

1.當(dāng)月獲得進(jìn)項票認(rèn)證時：

借：原材料/庫存商品/其他相關(guān)科目

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

2.待認(rèn)證的進(jìn)項稅轉(zhuǎn)入抵扣時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待認(rèn)證進(jìn)項稅額)

已記錄進(jìn)項稅但未經(jīng)證明的會計分錄。

下月抵扣聯(lián)認(rèn)證時：

借：原材料/庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)

貸：應(yīng)付賬款

第二個月扣除抵扣后，待抵扣的進(jìn)項稅額可以轉(zhuǎn)入進(jìn)項稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(待抵扣進(jìn)項稅額)

應(yīng)納稅額怎么理解？

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)根據(jù)營業(yè)收入、實現(xiàn)利潤等應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)。在一定時期內(nèi)并按照現(xiàn)行稅法取得的。本科目期末借方余額反映企業(yè)多繳或未抵扣的稅款，期末貸方余額反映企業(yè)未繳納的稅款。本科目核算企業(yè)按照稅法規(guī)定應(yīng)繳納的各種稅費(fèi)，包括增值稅、消費(fèi)稅、所得稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、土地使用稅、個人所得稅、車船稅、教育費(fèi)附加等。

石槽郡

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