相關(guān)條目如下：

商業(yè)簡(jiǎn)報(bào)會(huì)計(jì)分錄

1.當(dāng)月繳納社保(當(dāng)月代扣社保)

借：管理費(fèi)-基本社會(huì)保險(xiǎn)。

貸款：應(yīng)付員工工資-基本社會(huì)保險(xiǎn)由公司承擔(dān)。

借：應(yīng)付職工薪酬——基本社會(huì)保險(xiǎn)由公司承擔(dān)。

其他應(yīng)收款-個(gè)人往來(lái)-員工社會(huì)保險(xiǎn)由員工自行承擔(dān)。

貸：銀行存款

2.每月應(yīng)計(jì)工資

借方：管理費(fèi)用-應(yīng)付工資總額(預(yù)計(jì))

-職工福利費(fèi)按應(yīng)付工資總額的14%計(jì)提。

——職工教育經(jīng)費(fèi)按應(yīng)付工資總額的8%計(jì)提。

——工會(huì)經(jīng)費(fèi)按照應(yīng)付工資總額的2%計(jì)提。

貸款：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資總額。

-職工福利基金。

-工作人員教育基金

-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

3.薪資發(fā)放(當(dāng)月發(fā)放的薪資為上月發(fā)放的薪資)

1)沖回上月應(yīng)計(jì)的工資憑證：

借方：管理費(fèi)-工資(紅色)

-員工福利費(fèi)用(紅色)

-員工教育基金(紅色)

-工會(huì)經(jīng)費(fèi)(紅色)

貸款：應(yīng)付款-工資(紅色)

-員工福利費(fèi)用(紅色)

-員工教育基金(紅色)

-工會(huì)經(jīng)費(fèi)(紅色)

2)根據(jù)實(shí)際工資總額重新計(jì)提：

借方：管理費(fèi)-應(yīng)付工資總額(標(biāo)準(zhǔn)工資獎(jiǎng)金-考勤扣)

-職工福利基金。

-職工教育基金。

-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資。

-職工福利基金。

-工作人員教育基金

-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

3)支付工資：

借：應(yīng)付職工薪酬-應(yīng)付工資總額。

貸款：銀行存款中已支付的工資總額。

其他應(yīng)收款-個(gè)人交易-員工社會(huì)保險(xiǎn)中由員工承擔(dān)的部分。

其他應(yīng)收款-個(gè)人交易-代扣代繳個(gè)人所得稅公司代扣代繳個(gè)人所得稅。

4.實(shí)際預(yù)扣稅

借：其他應(yīng)收款-個(gè)人交易-代扣個(gè)人所得稅。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅。

貸：銀行存款

5、按規(guī)定撥交工會(huì)經(jīng)費(fèi)。

借：應(yīng)付職工款項(xiàng)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

貸：銀行存款

相關(guān)國(guó)家法規(guī)：

各企事業(yè)單位應(yīng)按工資總額的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)，其中40%上繳上級(jí)工會(huì)。地稅部門征收的數(shù)額，是繳費(fèi)單位應(yīng)上繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)部分，即按征收基數(shù)的2%提取工會(huì)經(jīng)費(fèi)總額的40%。對(duì)已辦理稅務(wù)登記，開業(yè)或成立后一年未建立工會(huì)組織的企事業(yè)單位，應(yīng)繳納工會(huì)籌備經(jīng)費(fèi)，按工資總額的2%計(jì)算，暫按40%報(bào)地稅部門。

6.三項(xiàng)費(fèi)用實(shí)際支出

借：應(yīng)付職工款項(xiàng)-工會(huì)經(jīng)費(fèi)

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)。

借：應(yīng)付職工薪酬——職工教育經(jīng)費(fèi)。

貸款：銀行存款/現(xiàn)金

描述：

1)往返交通費(fèi)用(火車、汽車、輪船、飛機(jī)等。)的與會(huì)人員從各地到集合點(diǎn)的差旅費(fèi)，以差旅費(fèi)的形式予以報(bào)銷。

2)企業(yè)“三項(xiàng)費(fèi)用”的稅前扣除必須遵循收付實(shí)現(xiàn)制原則，即允許扣除的三項(xiàng)費(fèi)用必須是企業(yè)實(shí)際發(fā)生的部分，賬面上已計(jì)提但未實(shí)際發(fā)生的，不得在納稅年度稅前扣除。