財務(wù)人員經(jīng)常會遇到這樣的問題，如如何進(jìn)行抵銷和應(yīng)計稅款的會計分錄。這里，牛掌。com為大家整理相關(guān)資料，一起來看看吧。

抵銷和計提多稅的會計分錄怎么做？

比如上月應(yīng)納稅額中的地方教育費(fèi)，加到了68元。因為稅率調(diào)整，上個月繳稅時實際只收了51元。多收的17塊錢應(yīng)該怎么扣？

答：如下：

1.記賬與上月計提相同，金額可以為紅色；

借：營業(yè)稅及附加-17

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加-17

2.也可以在下一次不做此調(diào)整的情況下，扣除17元的教育費(fèi)附加。

[相關(guān)問題]

多計提的個人所得稅怎么抵扣？

答：多計個人所得稅的抵銷會計處理如下：

1.沖回多付的工資：

借方：應(yīng)付職工。

貸款：管理費(fèi)

2.支付工資時：

借方：應(yīng)付職工。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅銀行存款

3.繳納個人所得稅時：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅

貸：銀行存款

多交的增值稅和附加稅怎么抵扣？

答：增值稅要沖對應(yīng)分錄，然后按正確分錄入賬。

附加稅直接對差額做相反的分錄。

增值稅是價外稅，不需要計提。

銷售發(fā)生時，稅額直接計入應(yīng)納稅額，不含稅價格計入收入；

購入時，將可抵扣的價款借記有關(guān)科目，將可抵扣的稅款借記應(yīng)納稅款。

應(yīng)計附加稅時，借記營業(yè)稅及附加稅，貸記應(yīng)交稅金。

因此，如果發(fā)生增值稅，應(yīng)采用紅字憑證法進(jìn)行更正，即先沖正相應(yīng)的分錄金額，再正確分錄。

附加稅的計提有錯誤的，采用補(bǔ)充憑證法記錄差額；多提撥備時作相反分錄，少提撥備時作補(bǔ)充撥備。

以上與減記和多計提有關(guān)。如果您對此有任何疑問，可以咨詢Q & ampNiuzhang.com的一位老師，在線為你解決問題。你也可以去Niuzhang.com看看更多的信息，學(xué)習(xí)和提高自己的能力。