年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄,會(huì)計(jì)分錄解釋與實(shí)例：年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)

年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄

年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)是指企業(yè)在一年度內(nèi)預(yù)繳稅款超過當(dāng)年度實(shí)際應(yīng)納稅額的部分，可以作為留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)到下一年度進(jìn)行抵扣。在會(huì)計(jì)核算上，需要進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄。

下面是年度留抵稅額結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分錄：

1. 預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的借方減少，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用（或其他應(yīng)交稅費(fèi)）賬戶的貸方減少。

2. 所得稅費(fèi)用（或其他應(yīng)交稅費(fèi)）賬戶的借方增加，預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的貸方增加。

通過這兩個(gè)會(huì)計(jì)分錄，將預(yù)繳的稅款從預(yù)繳所得稅賬戶轉(zhuǎn)移到所得稅費(fèi)用賬戶中。這樣，在下一年度，企業(yè)需要計(jì)提所得稅費(fèi)用時(shí)，可以從所得稅費(fèi)用賬戶中抵扣上一年度留抵稅額，減少實(shí)際應(yīng)交的所得稅金額。

舉例

假設(shè)某企業(yè)在2021年預(yù)繳所得稅款為100,000元，實(shí)際應(yīng)納稅額為80,000元，留抵稅額為20,000元。

根據(jù)上述會(huì)計(jì)分錄，可以進(jìn)行以下操作：

1. 在2021年末，預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的借方減少20,000元，預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)費(fèi)用（或其他應(yīng)交稅費(fèi)）賬戶的貸方減少20,000元。

2. 同時(shí)，所得稅費(fèi)用（或其他應(yīng)交稅費(fèi)）賬戶的借方增加20,000元，預(yù)繳所得稅（應(yīng)交稅金-應(yīng)交附加）賬戶的貸方增加20,000元。

這樣，進(jìn)入2022年時(shí)，企業(yè)在所得稅費(fèi)用賬戶中將留有20,000元的留抵稅額可用于抵扣當(dāng)年度的所得稅費(fèi)用。

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問題。