留抵稅額調整會計分錄(企業減少留存應納稅所得額時的會計記錄)

留抵稅額調整會計分錄詳解

留抵稅額是指企業在當前會計年度內已經繳納的稅款中，因無法在該年度內抵扣完畢而產生的未抵扣稅額。為了確保企業能夠合法地享受到留抵稅額的優惠政策，需要在會計記錄中進行相應的調整。

調整留抵稅額的會計分錄主要包括兩個方面：

1. 調整留抵稅額的減少
2. 調整留抵稅額的增加

調整留抵稅額的減少

調整留抵稅額的減少是指企業在當前會計年度內，原本應該抵扣的稅額被重新確認為無法抵扣的情況。這種情況可能出現在稅法政策的變化、企業業務結構的調整等方面。

假設企業A在當前會計年度內已經繳納了應納稅額為100,000元，但由于稅法政策變化，其中30,000元無法抵扣。那么調整留抵稅額的減少的會計分錄如下：

借：應交稅費（或遞延所得稅資產） 30,000

貸：留抵稅額 30,000

這樣，在企業A的會計記錄中，留抵稅額減少了30,000元。

調整留抵稅額的增加

調整留抵稅額的增加是指企業在當前會計年度內，原本無法抵扣的稅額被重新確認為可以抵扣的情況。這種情況可能出現在稅法政策的變化、企業虧損的抵扣等方面。

假設企業B在當前會計年度內已經繳納了應納稅額為80,000元，但由于虧損抵扣政策變化，其中20,000元原本不能抵扣的稅款被重新確認為可以抵扣。那么調整留抵稅額的增加的會計分錄如下：

借：留抵稅額 20,000

貸：應交稅費（或遞延所得稅資產） 20,000

這樣，在企業B的會計記錄中，留抵稅額增加了20,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。