進(jìn)項(xiàng)稅可以理解為買東西時(shí)的增值稅，銷項(xiàng)稅可以理解為賣東西時(shí)收到的增值稅。抵扣進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅時(shí)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅抵扣如何進(jìn)行會(huì)計(jì)分錄？

發(fā)生的進(jìn)項(xiàng)稅：

借：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

貸款：銀行存款

產(chǎn)生的銷項(xiàng)稅：

借方：應(yīng)收賬款

貸款：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借方：主營業(yè)務(wù)成本

貸款：庫存商品

進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅怎么算？

進(jìn)項(xiàng)稅的計(jì)算公式：進(jìn)項(xiàng)稅=進(jìn)價(jià)增值稅稅率。通常購買時(shí)的購買價(jià)格是包含增值稅的價(jià)格。計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅時(shí)，必須換算成不含稅價(jià)格：不含增值稅價(jià)格=含稅價(jià)格/(1增值稅率)。

銷項(xiàng)稅是指增值稅納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，按照銷售額和適用稅率向買方收取的增值稅。舉個(gè)例子，如果一臺(tái)電視機(jī)的價(jià)格是3000元不含稅，稅率是13，那么銷項(xiàng)稅就是3000 * 13=390元。

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出分錄

用于集體福利和個(gè)人消費(fèi)的貨物：

借：應(yīng)付職工薪酬——職工福利基金。

貸款：原材料

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

貨物的非正常損失：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損失溢——待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失。

貸款：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)

固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

取得不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的不動(dòng)產(chǎn)。

借：固定資產(chǎn)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額)

買方的銷售折扣、暫停或退貨。

借方：銀行存款

貸款：長期待攤費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)