海通會(huì)計(jì)分錄怎么做

2023-03-27 10:30:43深圳會(huì)計(jì)培訓(xùn)

本文是關(guān)于代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的會(huì)計(jì)處理。文章為您詳細(xì)介紹了會(huì)計(jì)從業(yè)人員和在工作和學(xué)習(xí)過(guò)程中代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的相關(guān)財(cái)稅知識(shí)。我們堅(jiān)信，我們只能幫助您解決代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄的財(cái)稅實(shí)際問(wèn)題。

代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做，不太懂的話沒(méi)關(guān)系。本文收集整理了相關(guān)資料，請(qǐng)參考。

[問(wèn)題]

代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄怎么做？

【回答】

代扣代繳增值稅和企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：其他應(yīng)收款-預(yù)提稅(憑證附一般納稅和預(yù)提稅憑證復(fù)印件，原件交給對(duì)方作為收回款項(xiàng)的依據(jù))

貸：銀行存款

從支付的管理費(fèi)中扣除代扣增值稅和企業(yè)所得稅，憑證分錄為：

借：管理費(fèi)等科目。

貸項(xiàng)：其他應(yīng)收款-預(yù)扣稅

銀行存款

非居民企業(yè)代扣代繳企業(yè)所得稅的處理

問(wèn)：我們公司與一家外國(guó)企業(yè)簽訂了勞務(wù)合同。根據(jù)規(guī)定，該項(xiàng)勞務(wù)屬于境內(nèi)所得，我公司在支付時(shí)需要代扣代繳企業(yè)所得稅。現(xiàn)在的問(wèn)題是，根據(jù)雙方的約定，這筆所得稅將由我們公司承擔(dān)。這個(gè)減免的企業(yè)所得稅可以作為我公司的稅前扣除項(xiàng)目嗎？

答：根據(jù)《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(人民共和國(guó)主席令第63號(hào))第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與收入有關(guān)的合理支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他費(fèi)用，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

《人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條企業(yè)所得稅法第八條所稱相關(guān)支出，是指與收入直接相關(guān)的支出。

第三十一條企業(yè)所得稅法第八條所稱稅，是指除企業(yè)所得稅和增值稅以外，企業(yè)發(fā)生的可以扣除的各項(xiàng)稅金及附加。

企業(yè)所得稅法第八條所說(shuō)的合理支出，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)常規(guī)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益或者相關(guān)資產(chǎn)成本的必要的、正常的支出。

扣繳義務(wù)人為非居民企業(yè)，貴公司為扣繳義務(wù)人。你公司為外企繳納的稅不是你企業(yè)的支出，所以不能在你公司稅前扣除。

以上是關(guān)于如何做好代扣代繳企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)分錄。希望這篇文章對(duì)你有幫助。更多企業(yè)所得稅相關(guān)文章，請(qǐng)持續(xù)關(guān)注會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)網(wǎng)。

以上是《代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄怎么做》在稅法實(shí)踐中的全部情況。會(huì)計(jì)行業(yè)的朋友在工作或?qū)W習(xí)評(píng)估過(guò)程中遇到與“如何代扣代繳企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)分錄”相關(guān)的財(cái)稅問(wèn)題。歡迎留言討論。今天要和大家分享的是關(guān)于會(huì)計(jì)分錄中如何計(jì)算稅的會(huì)計(jì)知識(shí)，希望能幫助會(huì)計(jì)朋友學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)分錄中如何計(jì)算稅。

1.應(yīng)納稅款會(huì)計(jì)分錄怎么做，怎么算？

2.如何計(jì)算增值稅會(huì)計(jì)分錄？最好有實(shí)例。

3.如何計(jì)算調(diào)入設(shè)備的會(huì)計(jì)分錄增值稅？

4.含稅金額怎么算？

5.收入含稅2000怎么做會(huì)計(jì)分錄？

首先，根據(jù)正式的會(huì)計(jì)慣例：

在出售的時(shí)候，

借方：應(yīng)收賬款50000。

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入42735.04

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)7264.96

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票收據(jù)(購(gòu)買)

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)2905.98(發(fā)票按17抵扣稅款)。

貸項(xiàng)：購(gòu)票非營(yíng)業(yè)所得稅貸項(xiàng)3605.98

貸款：現(xiàn)金1300元(20000 * 6.5)

這個(gè)分錄實(shí)際上反映的是花了1300元購(gòu)買發(fā)票抵稅3605.98元，所以這里的差額就是你購(gòu)買發(fā)票的收入。

這樣，在應(yīng)納稅額下-應(yīng)納稅額

再征稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅3658.98

貸項(xiàng)：現(xiàn)金3658.98

擴(kuò)展信息：

應(yīng)交稅費(fèi)的主要會(huì)計(jì)處理：

應(yīng)付增值稅

1.企業(yè)采購(gòu)材料時(shí)，按可抵扣的增值稅金額借記本科目(應(yīng)交增值稅——)，按應(yīng)計(jì)入采購(gòu)成本的金額借記材料采購(gòu)、在途材料或原材料、庫(kù)存商品等科目。

根據(jù)應(yīng)付或?qū)嶋H支付的金額，貸記應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、銀行存款等科目。對(duì)于退回的外購(gòu)材料，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

運(yùn)輸單位全額補(bǔ)償因運(yùn)輸單位原因造成的外購(gòu)物資短缺時(shí)，借記“銀行存款”等科目，貸款人將這部分物資的價(jià)款從“待處理財(cái)產(chǎn)損益”中轉(zhuǎn)出，將這部分物資的增值稅從“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)”中轉(zhuǎn)出。

2.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)時(shí)，根據(jù)營(yíng)業(yè)收入和應(yīng)交增值稅，按照專用發(fā)票上注明的增值稅，借記應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)和銀行存款，

貸記本科目(應(yīng)交增值稅——銷項(xiàng)稅額)，按已實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收入貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”科目。銷售退回，作相反的會(huì)計(jì)分錄。

3、實(shí)行“免、抵、退”的企業(yè)，根據(jù)應(yīng)收出口退稅金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，貸記本科目(應(yīng)交增值稅——出口退稅)。

4.企業(yè)本月繳納本月增值稅，借記本科目(應(yīng)交增值稅——)，貸記“銀行存款”科目。

5.如果企業(yè)本月末有未繳增值稅，借記本科目(未繳增值稅轉(zhuǎn)出的應(yīng)交增值稅——)，貸記：應(yīng)交增值稅——。下月支付時(shí)，應(yīng)借記未繳增值稅——，貸記銀行存款。

6.小規(guī)模納稅人和外購(gòu)材料不能取得增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)將發(fā)生的增值稅計(jì)入材料采購(gòu)成本，借記“材料采購(gòu)”、“在途材料”科目，貸記“銀行存款”科目。

參考百度百科-應(yīng)交稅費(fèi)

第一筆銷售：比如銷售的一批商品價(jià)格為10萬(wàn)元不含稅，增值稅稅率為17，已收到貨款。

借方：銀行存款

117000

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

17000

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

100000

二次銷售：本月購(gòu)買一批貨物，不含稅50000元，稅8500元，貨款已付。

借：庫(kù)存商品

50000

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

8500

貸款：銀行存款

58500

第三，增值稅的最終計(jì)算和繳納。

先將本月銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目

借方：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-未交增值稅轉(zhuǎn)出

8500

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額。

8500

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

17000

貸款：

然后將“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅”的余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅金-未交增值稅”科目

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅8500。

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

8500

“應(yīng)交稅金——未付增值稅。

賬戶余額為當(dāng)月應(yīng)交增值稅，與增值稅申報(bào)表第24行填寫(xiě)的數(shù)據(jù)一致。

按設(shè)備含稅價(jià)格(1+3)乘以3。

增值稅：按設(shè)備含稅價(jià)格/(1加3)乘以3。(3)小規(guī)模納稅人銷售貸款和提供加工、修理修配勞務(wù)的應(yīng)稅稅率。2.個(gè)人所得稅：征收個(gè)人所得稅2(，應(yīng)納稅額=設(shè)備含稅價(jià)格/(1加3)乘以2。3.城建稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加：應(yīng)納稅額=設(shè)備銷售繳納的增值稅*(城建稅稅率5或7加教育費(fèi)附加3加地方教育費(fèi)附加2)基本就是這樣。

增值稅是以貨物(包括應(yīng)稅服務(wù))在流通過(guò)程中產(chǎn)生的增值額為計(jì)稅依據(jù)的一種流轉(zhuǎn)稅。

增值稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同而不同。稅率分為4檔，包括3檔、6檔、10檔和16檔。知道了稅率，就很容易知道含稅了。這是一個(gè)計(jì)算稅額的計(jì)算公式，那么增值稅包含的稅怎么算呢？下面文網(wǎng)邊肖為大家介紹一下！

含稅增值稅怎么算？

1.先來(lái)介紹一下現(xiàn)行增值稅發(fā)票稅率的要點(diǎn)。有3、6、10、16，各行各業(yè)都不一樣；

2.增值稅金額的計(jì)算公式為：含稅金額/(1稅率)*稅率，即稅額的計(jì)算公式；

3.增值稅不含稅的計(jì)算公式為：含稅金額/(1稅率)，或含稅金額-稅額；

4.以上是增值稅的計(jì)算公式。我們可以用excel輸入公式，拖動(dòng)就可以方便的得到想要的數(shù)據(jù)。

5.也可以百度搜索一些簡(jiǎn)單的計(jì)算程序，通過(guò)這些程序可以輕松計(jì)算出增值稅的相關(guān)數(shù)據(jù)；

6.用簡(jiǎn)單和公式計(jì)算增值稅相關(guān)數(shù)據(jù)會(huì)有一些誤差，一切以發(fā)票為準(zhǔn)，因?yàn)楣胶桶l(fā)票之間會(huì)有1到2毛錢的誤差；

含稅收入(1增值稅率或征收率)=不含稅收入。

會(huì)計(jì)分錄

借：銀行存款或應(yīng)收賬款2000