往來(lái)款跨月會(huì)計(jì)分錄(跨月往來(lái)賬款的分錄處理)

往來(lái)款跨月會(huì)計(jì)分錄

往來(lái)款是指企業(yè)與供應(yīng)商或客戶之間的交易產(chǎn)生的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。當(dāng)往來(lái)款的交易跨越兩個(gè)會(huì)計(jì)期間時(shí)，需要進(jìn)行跨月會(huì)計(jì)分錄。

往來(lái)款跨月會(huì)計(jì)分錄的目的是將應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款從一個(gè)會(huì)計(jì)期間轉(zhuǎn)移到另一個(gè)會(huì)計(jì)期間，確保賬務(wù)的準(zhǔn)確性和完整性。

下面是往來(lái)款跨月會(huì)計(jì)分錄的詳細(xì)說(shuō)明：

1. 確定往來(lái)款的發(fā)生日期和跨越的會(huì)計(jì)期間。
2. 根據(jù)往來(lái)款的發(fā)生日期，在當(dāng)期的資產(chǎn)負(fù)債表中確認(rèn)應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款的余額。
3. 在當(dāng)前會(huì)計(jì)期間末，將應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款的余額結(jié)轉(zhuǎn)至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。
4. 在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間的第一天，將結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款的余額記錄為期初余額。
5. 在下一個(gè)會(huì)計(jì)期間末，根據(jù)實(shí)際發(fā)生的交易，調(diào)整應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款的余額。

以下是一個(gè)往來(lái)款跨月會(huì)計(jì)分錄的示例：

假設(shè)企業(yè)A與供應(yīng)商B進(jìn)行了跨月交易，交易金額為10000元，交易發(fā)生日期為2019年12月31日。

2019年12月31日：

應(yīng)付賬款 10000元

應(yīng)交稅費(fèi) 1000元

應(yīng)收賬款（B公司） 10000元

2020年1月1日：

期初應(yīng)付賬款 10000元

通過(guò)以上分錄，企業(yè)A在2019年12月31日確認(rèn)了應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款，并在2020年1月1日將應(yīng)付賬款的余額結(jié)轉(zhuǎn)至下一個(gè)會(huì)計(jì)期間。 需要注意的是，往來(lái)款的跨月會(huì)計(jì)分錄可能會(huì)因企業(yè)的具體情況而有所不同，建議在實(shí)際操作中遵循相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和政策。