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續(xù)-常見實(shí)際案例

25、9號(hào)從長(zhǎng)城公司租了一棟全新的寫字樓，我公司預(yù)付了一年的租金10000元。

(1)支付房租

借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房屋租金36000元

貸款：銀行存款-工行36 000

(2)攤銷本年應(yīng)承擔(dān)的租金。

借：管理費(fèi)-房租12000。

貸款：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用-房屋租金12000元

26日、9日以現(xiàn)金方式支付了2000元，用于行政辦公室的電腦維護(hù)。

借：管理費(fèi)用-辦公費(fèi)2，000。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金2 000

27、9日，供銷部李剛出差回來，報(bào)銷了2500元差旅費(fèi)。該部實(shí)施了定額備用金制度。

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)2500。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金2500

如果非定額備用金系統(tǒng)用于會(huì)計(jì)核算。

(1)部門或員工出差借款時(shí)，

借：其他應(yīng)收款-供應(yīng)科(李剛)5 000

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金：5000

(2)回來報(bào)銷的時(shí)候

借：管理費(fèi)用-差旅費(fèi)2500。

手頭現(xiàn)金2500

貸款：其他應(yīng)收款-供應(yīng)科(李剛)5 000

28、9日批準(zhǔn)結(jié)轉(zhuǎn)上月庫(kù)存損失材料25000元(不含稅價(jià))，作為非常損失處理。

借：營(yíng)業(yè)外支出-非常損失28 250

貸項(xiàng)：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢額28 250

擴(kuò)展：

上月發(fā)現(xiàn)庫(kù)存損耗材料。

借項(xiàng)：待處理財(cái)產(chǎn)的損失和溢額28 250

貸款：原材料2.5萬(wàn)元。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅)3 250

29日、10日，15000元住院費(fèi)現(xiàn)金支付。

借：管理費(fèi)

貸款：應(yīng)付款-員工福利

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)15，000。

貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金：15，000

擴(kuò)展：

應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)使用范圍：1。員工的醫(yī)療費(fèi)用；2.工作人員困難補(bǔ)助；3.福利部門的部分開支，而企業(yè)可以根據(jù)其實(shí)際情況按一定比例提取職工福利費(fèi)。

30號(hào)10號(hào)從成都二廠買了2000塊泡沫，不含稅價(jià)26萬(wàn)，稅率13%，運(yùn)費(fèi)1500。運(yùn)輸過程中合理?yè)p耗10件，材料驗(yàn)收后入庫(kù)，產(chǎn)生倉(cāng)儲(chǔ)整理費(fèi)300，相關(guān)款項(xiàng)已轉(zhuǎn)賬支付。

借：原材料-泡沫261 800

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)33 800

貸款：銀行存款-工行295 600

延伸：原材料采購(gòu)成本包括：

采購(gòu)價(jià)格和采購(gòu)成本(1。合理?yè)p失2。入庫(kù)前的挑選整理費(fèi)。運(yùn)輸和雜費(fèi)。稅收)

31日、10日，800套辦公桌椅分期交付華府商場(chǎng)，單價(jià)1500，稅率13%。按合同交付產(chǎn)品時(shí)，收取了40%的價(jià)款，余款明年收回。

借方：銀行存款-工行542 400

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅48萬(wàn)(800 x 1500 x 40%)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)62 400

擴(kuò)展：

分期收款銷售商品的，應(yīng)當(dāng)在合同約定的日期確認(rèn)收入。

如果是分期發(fā)貨，賣家會(huì)一次性開出所有貨款的發(fā)票。

借方：銀行存款-工行542 400

應(yīng)收賬款-華富商場(chǎng)813 600

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入-辦公桌椅1 20萬(wàn)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)156 000

12月32日和10日，我們收到了上述12月3日銷售給南亞家具城的貨款和稅金。

接受南亞家具城的現(xiàn)金折扣。

借方：銀行存款-工行1 719 900

融資費(fèi)-折扣費(fèi)35，100 (1，755，000x2)

貸：應(yīng)收賬款-南亞家具城1 755 000。

借：生產(chǎn)成本-工資2萬(wàn)。

制造成本-工資35，000

管理費(fèi)用-工資23，000

銷售費(fèi)用-工資34，000

貸款：應(yīng)付職工薪酬-工資112 000。

借：應(yīng)付職工薪酬-工資112 000。

貸項(xiàng)：銀行存款98 960

其他應(yīng)收款-預(yù)扣員工社保5 000。

其他應(yīng)收款-預(yù)扣職工公積金負(fù)擔(dān)7 500

應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅540

資產(chǎn)盤虧的處置

34.月底財(cái)產(chǎn)檢查，發(fā)現(xiàn)手頭現(xiàn)金少了50元，發(fā)現(xiàn)是出納陳沖賠償?shù)模灰慌_(tái)固定資產(chǎn)電腦，原值20，00

借方：待處理財(cái)產(chǎn)損溢10000元。

累計(jì)折舊10，000英鎊

貸款：固定資產(chǎn)-計(jì)算機(jī)20 000

在處理固定資產(chǎn)短缺時(shí)，

借方：營(yíng)業(yè)外支出10000元

借條：待處理財(cái)產(chǎn)損壞，溢10000元。

待續(xù)