庫存現(xiàn)金盈余：

報告審批前，根據(jù)現(xiàn)金盤點報告表確定的現(xiàn)金盤盈調(diào)整賬面記錄，并作如下會計分錄：

借：庫存現(xiàn)金。

貸：待處理財產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。

經(jīng)反復核實，無法查明上述庫存現(xiàn)金長的原因。根據(jù)批復意見，轉為營業(yè)外收入。

借：待處理財產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。

貸款：營業(yè)外收入

現(xiàn)金庫存赤字：

借：待處理財產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。

貸項：庫存現(xiàn)金

審批處理后：

借：其他應收款。

管理費用(其他無法確定的原因)

貸：待處理財產(chǎn)損失及溢余——待處理流動資產(chǎn)損失及溢余。

如何理解現(xiàn)金庫存的盈余和赤字？

盤盈盤虧是指會計在財產(chǎn)清查中查出的多于或少于實際金額的那部分財產(chǎn)和物品。

在會計上，指在財產(chǎn)檢查中發(fā)現(xiàn)的少于實際數(shù)量的那部分財產(chǎn)和物品。

盤盈是指實物多于正確的賬面記錄，這可能是由于某些實物是基于天氣溫度而產(chǎn)生的，比如‘棉花’。也就是經(jīng)理多做材料消耗的賬單，供應商多送。存貨損失是指由于盜竊和管理人員的失誤(多次發(fā)生、核算不仔細、發(fā)現(xiàn)不到位)造成的實物少于正確的賬面記錄。發(fā)現(xiàn)存貨損益時，先記入“待處理財產(chǎn)損益”科目，然后通過查明原因進行相應的賬務處理。如果保險公司支付的賠償計入管理人員應得的'其他應收款'或計入'其他應收款'由于其他原因計入'管理費'

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