建筑施工企業(yè)跨區(qū)域提供建筑服務(wù)的，應(yīng)按現(xiàn)行稅法規(guī)定預(yù)繳增值稅稅款。以下是會計網(wǎng)整理的關(guān)于異地項目預(yù)繳稅款賬務(wù)處理的內(nèi)容，來一起了解吧。

　　異地預(yù)交稅款會計分錄

　　一、簡易計稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——簡易計稅

　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　二、一般計稅會計分錄

　　借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　貸：銀行存款

　　借：稅金及附加

　　貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交城市建設(shè)維護(hù)費

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交教育費附加

　　應(yīng)交稅費——應(yīng)交地方教育附加

　　月末時：

　　借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

　　貸：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅

　　異地提供建筑服務(wù)怎么計算增值稅預(yù)交稅款？

　　根據(jù)《關(guān)于發(fā)布〈納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法〉的公告》(公告20第17號

　　)第四條規(guī)定：納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下規(guī)定預(yù)繳稅款：

　　(一)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(二)一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　(三)小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。

　　第五條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，按照以下公式計算應(yīng)預(yù)繳稅款：

　　(一)適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+11)×2

　　(二)適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)預(yù)繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款) ÷(1+3)×3

　　納稅人取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為負(fù)數(shù)的，可結(jié)轉(zhuǎn)下次預(yù)繳稅款時繼續(xù)扣除。

　　納稅人應(yīng)按照工程項目分別計算應(yīng)預(yù)繳稅款，分別預(yù)繳。