遞延所得稅主要會計分錄,遞延所得稅的會計記錄

遞延所得稅主要會計分錄的詳細說明

遞延所得稅是指因稅法規定的不同而導致的企業在會計利潤和稅務利潤之間存在的暫時差異。遞延所得稅資產（DTA）和遞延所得稅負債（DTL）是會計報表中體現遞延所得稅影響的重要項目。

遞延所得稅主要會計分錄如下：

1. 遞延所得稅資產（DTA）的會計分錄：
• 當遞延所得稅資產可實現時：
• 借：遞延所得稅資產
• 貸：所得稅費用
• 當遞延所得稅資產不可實現時：
• 借：遞延所得稅資產
• 貸：資產減值損失
2. 遞延所得稅負債（DTL）的會計分錄：
• 當遞延所得稅負債應確認時：
• 借：所得稅費用
• 貸：遞延所得稅負債
• 當遞延所得稅負債應取消時：
• 借：遞延所得稅負債
• 貸：所得稅費用

遞延所得稅會計分錄的例子

假設某企業有以下遞延所得稅情況：

• 在會計利潤中，存在一筆壞賬準備虧損：
• 借：壞賬準備
• 貸：損益調整
• 在稅務利潤中，壞賬準備不可扣除：
• 借：遞延所得稅負債
• 貸：所得稅費用
• 遞延所得稅資產可實現：
• 借：遞延所得稅資產
• 貸：所得稅費用

以上是遞延所得稅的一種簡單例子，具體的會計分錄可根據實際情況及稅法規定而有所不同。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。