勤勞的同學(xué)們，你們好。

今年由于購買和使用環(huán)保專用設(shè)備，可以享受設(shè)備成本的10在應(yīng)納企業(yè)所得稅中抵扣，即直接抵扣企業(yè)所得稅。該題扣除總額為300萬元，如果稅額為250萬元，則今年只能扣除250萬元。50萬元形成可抵扣暫時(shí)性差異，留作以后抵扣，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。

借方：遞延所得稅資產(chǎn)50

貸項(xiàng)：所得稅-遞延所得稅50

所得稅=當(dāng)期所得稅遞延所得稅費(fèi)用，故本年所得稅費(fèi)用為-500，000元。

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