每周問答。答：個人賬戶可以轉對公賬戶嗎？

在問答中。一節課，小K會總結老師問答中的經典實踐題；每周學樂家的a并送給大家~當然，如果你在工作學習生活中有什么問題，可以在后臺給小K留言，向學樂家的專業實操老師提問~

學樂家(wwwkuaijicom)

1.公司業務和支付寶支付的話，沒有發票怎么報銷？

根據賬目，如果最終無法取得發票，結算時會減少成本。

2.我的單位是印刷廠，我賣的一些廢紙也有其他業務收入？這些收入如何結轉到成本？

1.有些廢料沒有成本是正常的；

2、必須匹配出其他業務成本，為此：

應計成本入庫：

借：原材料-廢料

貸：管理費用等成本科目。

銷售結轉成本：

借：其他業務成本

貸款：原材料-廢料

3.全額撥款沒有經營收入的公益事業單位是否需要申報企業所得稅？

《企業所得稅匯算清繳管理辦法》(國稅發〔2009〕79號)規定，所有納稅人在納稅年度內從事生產經營活動(包括試生產、試營業)，或者在納稅年度中間終止經營活動的，無論是否處于減免稅期，也無論是否盈利或者虧損，都應當按照企業所得稅法及其實施條例和本辦法的有關規定進行企業所得稅匯算清繳。也就是說，只要有經營活動，就屬于企業所得稅納稅人，除非定額核定，否則要進行年度申報。

4.我公司采購的貨物已經認證抵扣，供應商給了我們銷售折扣，要求我們開具紅字通知，將100萬增值稅發票按2%退款。發出紅字通知后怎么處理賬務？

當收到發票后，開具紅字通知單：

借：原材料等。(紅字)

應交稅費-應交增值稅(進項稅)(紅色)

貸：應付賬款3000(紅字)

5.公司買的足球賽門票作為福利給員工，對方發放的生活服務專用門票屬于員工福利費。我進福利費再扣可以嗎？

這里涉及到兩個稅務風險點：一是需要包含在當月工資中繳納個稅，二是這項業務的進項稅不能抵扣。

6.企業租入固定資產，既有一般稅目，也有簡單稅目。這個租金對應的進項稅允許全額抵扣嗎？

根據《財政部 稅務總局關于租入固定資產進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)第一條規定，自2018年1月1日起，納稅人出租固定資產和不動產，除用于一般計稅項目外，還用于簡易計稅項目、增值稅免稅項目、集體福利或者個人消費的，允許其進項稅額在銷項稅額中全額抵扣。

7.個人賬戶轉對公賬戶可以做賬嗎？

視業務而定，比如個人匯款到公戶的公司是臨時借款周轉，原始憑證上注明的是當前的臨時借款，借記銀行存款，貸記其他應付款。

8.房地產企業在賣房的同時送物業費如何入賬？

捐贈的物業費作為銷售處理，按照公允市場價值計入房地產銷售收入。

9.企業所得稅結清，以前年度發生其他業務收入，但其他費用未結轉。這是否合理，能否申報成功？

可以申報成功，但一般都是有收入有成本的。

10.匯算清繳的所得稅如何進行會計分錄？

借方：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交企業所得稅

借方：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

借：應交稅費-應交企業所得稅

貸款：銀行存款。

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