10、實(shí)行“免、抵、退”辦法的'一般納稅人出口貨物，退稅額低于購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的增值稅額的差額時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

當(dāng)期出口貨物的進(jìn)項(xiàng)稅抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的應(yīng)納稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

收到退稅時(shí)：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(出口退稅)

11、因發(fā)生非正常損失或改變用途等，不得抵扣時(shí)：

借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢、應(yīng)付職工薪酬等

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

或應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

或應(yīng)交稅費(fèi)——待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額

如果改變用途，原來(lái)是不能抵扣，現(xiàn)在又可以抵扣的資產(chǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：固定資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)

固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等經(jīng)上述調(diào)整后，應(yīng)按調(diào)整后的賬面價(jià)值在剩余尚可使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊或攤銷(xiāo)。

12、如果將原來(lái)購(gòu)進(jìn)時(shí)全額抵扣的物資，用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程的，對(duì)于第2年的抵扣金額

借：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

即先轉(zhuǎn)出，第二年再轉(zhuǎn)入。

13、月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)，當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

對(duì)于當(dāng)月多交的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

轉(zhuǎn)完后應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅余額為0。

14、交納以前月份的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：銀行存款

交納當(dāng)月的增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

預(yù)交增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

貸：銀行存款

月末將預(yù)交的增值稅結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

15、減免增值稅時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：營(yíng)業(yè)外收入等

16、增值稅稅控專(zhuān)用設(shè)備和技術(shù)維護(hù)費(fèi)用抵減增值稅額時(shí)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸：管理費(fèi)用