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應收賬款管理

根據(jù)公司應收賬款管理現(xiàn)狀，為進一步加強公司應收賬款管理，減少公司應收賬款余額，降低企業(yè)占用成本，特制定本管理規(guī)定：

一、各部門的統(tǒng)計職責

1.負責提醒部門(或車間或項目部)負責人按合同條款與供應商溝通，所供材料(服務)將按時到達(完成)；

2.負責辦理公司銷售產(chǎn)品(服務)的發(fā)貨、入庫、倉儲、退貨、質(zhì)檢、驗收等相關手續(xù)；

3.協(xié)助銷售人員獲取正式的產(chǎn)品驗收程序(稱重單、收貨單、質(zhì)檢單、驗收單等)。)由顧客在產(chǎn)品(服務)交付(完成)當天發(fā)放并妥善保管；負責在月底前將上述客戶驗收手續(xù)移交給財務部二樓現(xiàn)任會計，并在相關登記簿上簽字確認；負責在“銷售合同臺賬”中及時登記(《銷售合同臺賬》電子版將于當日同步登記后及時發(fā)送至財務部二樓往來會計)；特別是對有調(diào)撥權的客戶，要詳細登記，并在業(yè)務發(fā)生當月通知會計部門；

4.負責督促業(yè)務員在業(yè)務完成后與客戶核對數(shù)據(jù)并將相關票據(jù)和核對記錄存檔；然后督促業(yè)務員與客戶確認開票信息和郵寄地址，根據(jù)銷售合同的規(guī)定和實際發(fā)貨單據(jù)的數(shù)量填寫開票申請單，經(jīng)相關人員和領導簽字后及時與財務部門溝通，并在財務部門簽收登記銷售發(fā)票；協(xié)助業(yè)務在發(fā)票開具當天將發(fā)票發(fā)送給客戶，并跟蹤發(fā)票直至到達客戶手中；

5.每月25日前協(xié)助業(yè)務員完成當月業(yè)務與各客戶應收賬款的對賬。業(yè)務員和本人在對賬單上簽字確認，并將相關對賬單交財務存檔；

6.負責每月末及時登記本部門(或車間或項目部)分業(yè)務員、分客戶的“應收賬款清單”，并于每月10日前正式上報公司領導；

7.協(xié)助業(yè)務員催收客戶債務，根據(jù)銷售合同進行逾期債務的追索(包括應收賬款的催收、收據(jù)的開具、催收所需印章的收繳等催收程序)。

二、財務部會計職責

1.負責會同相關部門起草和制定應收賬款的核算和管理辦法；

2.負責應收賬款的核算，督促各部門與客戶進行統(tǒng)計對賬，并簽訂當面賬單；

3.負責每月16日前各部門對公司應收賬款的賬齡及還款情況，出具應收賬款報告并提交給公司領導及部門負責人；

4.核對各部門提供的月度應收賬款清單，逐項核對貨物轉權業(yè)務；

5.負責督促各部門負責人根據(jù)合同收回所有應收賬款；

6.負責在付款前審核各部門的應收賬款；

7、負責審核各部門的成本和費用單據(jù)；

8.負責審核各部門的開票申請單；

9.負責各部門月度預計暫記收入報表的審核確認，以及預計收入對應的成本費用的審核確認，并編制相應的會計憑證；

10.負責填寫各部門每月的“預計銷售明細表”和“應收明細表”；

11、負責完成領導交辦的其他工作。

三、會計科目的設置和使用

1.科目的二級科目設置

5、不同部門與同一客戶開展業(yè)務時，部門統(tǒng)計和往來核算應

在營業(yè)報表和財務賬簿中分別登記和記錄。

第四，填制憑證

1.填寫憑證的時間。公司規(guī)定填制銷售業(yè)務憑證時，

是銷售業(yè)務完成，相關結算手續(xù)轉入財務部門當前會計崗位的當天。當前會計應在當天完成憑證填制。

2.憑證。憑證應填寫此項業(yè)務的詳細信息。

(材料名稱、數(shù)量、單價、金額、質(zhì)量等級等。)、客戶名稱、業(yè)務發(fā)生時間、業(yè)務性質(zhì)等。

3.憑證的會計分錄。針對不同的部門，同時進行不同的項目

結算時，會計分錄應填寫在不同行不同部門和項目的結算單據(jù)上，部門和項目選擇要正確，不能一次匯總填寫會計分錄。

4.已開票業(yè)務填制會計憑證前，應檢查是否在過去。

當月已計入“應收賬款-預計應收賬款”或“應收賬款-無發(fā)票應收賬款”科目，再做會計憑證。

5、調(diào)整上月會計分錄時，應首先規(guī)范使用紅字沖銷法將

應將上月填制的會計憑證全額核銷，然后填制正確的會計憑證，不得直接使用差額調(diào)整法。

6.所有調(diào)整后的會計分錄必須由財務部門負責人和財務總監(jiān)簽字確認。

動詞（verb的縮寫）憑證自檢

會計憑證填制完成后，在點擊保存按鈕之前，當前會計要再仔細一遍。

再次檢查，然后單擊保存按鈕。詳情如下：

1.憑證的填制時間是否正確；

2.憑證是否詳細、真實、完整；

3.憑證的會計分錄是否按部門和項目列示，選擇的部門、

項目是否正確，是否存在合并會計分錄的現(xiàn)象。

4.會計分錄的調(diào)整是否正確；財務部門負責人和財務總監(jiān)簽字。

不及物動詞憑證的交叉

當月各項業(yè)務的會計憑證填制完成后，月底結賬前，公司主管

會計(或財務負責人)應復核每張會計憑證的以下：

1.憑證的填制時間是否正確；

2.憑證是否詳細、真實、完整；

3.憑證的會計分錄是否按部門和項目列示，選擇的部門、

項目是否正確，有無并填現(xiàn)象。

七、定期審查應收賬款并確認報表。

財務部門每月出具財務會計報告后，公司財務部門負責人要進行監(jiān)督。

督促各部門會計、統(tǒng)計及相關人員核對確認各類客戶的應收賬款余額。

1.審查本期應收賬款的金額。財務部往來會計檢查財務部

本期賬簿記錄的“應收賬款”借方、貸方金額與各業(yè)務部門記錄的“應收賬款”借方、貸方金額一致(每月25日前)；

2.檢查應收賬款的期末余額。財務部往來會計檢查財務部。

期末賬簿記錄的“應收賬款”借貸余額與各業(yè)務部門記錄的“應收賬款”借貸余額一致(每月月底前)；

3.檢查應收帳款報表。財務部門的往來會計應首先檢查財務。

部門賬簿記錄的截至當期期末的“應收賬款”期末借貸余額與客戶記錄的“應付賬款”期末借貸余額一致；負責督促業(yè)務部門向客戶或直接向客戶發(fā)送“應收賬款余額”確認函，由雙方簽字蓋章后提交給財務部檔案管理員

2)成本會計崗應在第二天下班前完成對前一天交接憑證的交叉核對，發(fā)現(xiàn)問題時填寫相關憑證審核記錄，并與編制人當面溝通，督促編制人當天完成對有問題會計憑證的更正；

3)每季度末，公司財務部會同各業(yè)務部門開展陳應收賬款催收工作，并向公司領導匯報一次催收情況。

3.應收賬款報表的確認流程。

1)每月末，會計或往來會計與各業(yè)務部門逐戶確認“應收賬款”金額后，發(fā)送或督促業(yè)務部門對“應收賬款余額”進行統(tǒng)計，經(jīng)雙方簽字蓋章后存入檔案室(每季度末)；

2)成本會計或財務部主管會計應指導和監(jiān)督憑證會計或往來會計的對賬工作。

4.會計崗位交接制度。

1)現(xiàn)任會計或會計文員崗位交接時，交接的財務人員應當面確認交易對手對賬情況，如有不清楚的交易對手，應當面解釋清楚；

2務部主管會計或成本會計負責監(jiān)督會計崗位或現(xiàn)任會計崗位的交接，并在交接表上簽字確認；

3)公司財務部門負責人應根據(jù)會計崗位的工作量，合理分配各崗位財務人員的工作分工，在保證各部門應收賬款對賬進度的前提下，保證公司財務人員工作量基本一致。

九、獎懲

1.公司每季度對應收賬款管理做出突出成績的員工進行表彰，給予500-10000元/次的獎勵；

2.公司每季度對應收賬款管理失誤的員工給予通報批評，并給予200-10000元/次的處罰；

3.公司各部門發(fā)放提成、獎勵、績效前，必須由財務部門面確認其部門應收賬款已收齊；

4.參與公司應收賬款管理的各崗位員工辦理崗位變動離職前，必須明確交接自己負責的應收賬款相關工作面，由財務部負責監(jiān)管。沒有明確交接或財務部門不參與監(jiān)管的，公司各部門不予辦理相關手續(xù)；

5.對于因個人原因給公司應收賬款造成重大損失的員工，公司保留進一步追究其刑事責任的權利。

X.其他人

1.本管理制度自2019年9月1日起實施。如與本制度有抵觸，以本制度為準。

2.本制度的解釋權屬于公司財務部。

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2019年9月1日