。一般納稅人會(huì)計(jì)流程

(1)根據(jù)收到的原始單據(jù)，進(jìn)行審核整理，審核無誤后準(zhǔn)備單據(jù)。

(2)根據(jù)憑證生成明細(xì)賬和總賬。(3)月末計(jì)提人工、折舊、攤銷、

(4)結(jié)賬和對(duì)賬。確保賬證相符、賬實(shí)相符、賬賬相符。

(5)出具會(huì)計(jì)報(bào)表，保證數(shù)字準(zhǔn)確。結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本和費(fèi)用，且期間未結(jié)算。

(6)將憑證裝訂成冊(cè)，妥善保管。

2.一般納稅人的整體會(huì)計(jì)處理實(shí)務(wù)

1.采購(gòu)時(shí)：DR:原材料/庫(kù)存商品。

DR:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

CR:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

2.領(lǐng)料單(月底匯總領(lǐng)料單)DR:生產(chǎn)成本CR:原材料。

3.應(yīng)計(jì)薪金DR:生產(chǎn)成本

DR:制造成本

DR:管理費(fèi)

CR:應(yīng)付給雇員的工資

4.公用設(shè)施、材料消耗等。生產(chǎn)中發(fā)生的制造費(fèi)用。

CR:現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款

5.折舊貸項(xiàng)：制造費(fèi)用(生產(chǎn)車間)貸項(xiàng)：管理費(fèi)用(管理部門)

DR:營(yíng)業(yè)費(fèi)用(銷售部門使用)

CR:累計(jì)折舊

6.月末結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用，平衡制造費(fèi)用。

DR:生產(chǎn)成本

CR:制造成本

7.月末結(jié)轉(zhuǎn)成品入庫(kù)DR:庫(kù)存商品。

CR:生產(chǎn)成本

8.商品銷售收入貸項(xiàng)：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款。

CR:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

CR:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

9.月末應(yīng)計(jì)附加稅DR:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加CR:應(yīng)交稅金-交城應(yīng)交稅金(7*應(yīng)交增值稅)CR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交教育費(fèi)附加(3*應(yīng)交增值稅)CR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加(2*應(yīng)交增值稅)10。月末結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫(kù)存商品(本月銷售)

博士：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

CR:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

CR:主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加

CR:管理費(fèi)用

CR:銷售費(fèi)用

CR:財(cái)務(wù)費(fèi)用

華潤(rùn)：今年的利潤(rùn)(虧損是紅字)

2.季度末，預(yù)提所得稅貸：所得稅費(fèi)用貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅貸：本年利潤(rùn)貸：所得稅費(fèi)用13。期末結(jié)轉(zhuǎn)的增值稅(購(gòu)銷差額)DR:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-銷項(xiàng)稅額。

CR:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅

CR:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅(銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)差額)

如果銷項(xiàng)扣除為負(fù)數(shù)或?yàn)榱�，則不計(jì)提主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加，進(jìn)行零申報(bào)。

14.下個(gè)月交稅費(fèi)的時(shí)候，

DR:應(yīng)交稅費(fèi)-未付增值稅(銷項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅之間的正差額)

CR:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

DR:應(yīng)交稅費(fèi)-交城建筑稅(7*應(yīng)交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交教育費(fèi)附加(3*應(yīng)交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交地方教育費(fèi)附加(2*應(yīng)交增值稅)

CR:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

5.扣除社保時(shí)，DR:管理費(fèi)用。

DR:其他應(yīng)收款_代扣社保(個(gè)人部分)

CR:銀行存款

16.發(fā)放工資時(shí)，個(gè)稅屬于代扣代繳項(xiàng)目，不需要計(jì)提。

應(yīng)付給員工的DR:

CR:其他應(yīng)收款-預(yù)扣社會(huì)保障

CR:應(yīng)付稅款-個(gè)人所得稅

CR:銀行存款/庫(kù)存現(xiàn)金

CR:其他應(yīng)收款-公積金

17.下月代繳稅時(shí)，

DR:應(yīng)交稅費(fèi)-個(gè)人所得稅

CR:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

(以后不代扣代繳稅款，不預(yù)提稅款。所有社保外賬都會(huì)計(jì)入費(fèi)用(視同公司已繳納全部稅款，個(gè)人不用承擔(dān))。

3.普通納稅人關(guān)注的其他細(xì)節(jié)

1.錄入憑證時(shí)，如實(shí)填寫附件的頁數(shù)(一張憑證下有原始憑證備查)。

2.采購(gòu)和接收原材料時(shí)，根據(jù)原始憑證輸入，尤其是接收時(shí)的計(jì)量單位。如果上個(gè)月庫(kù)存很少，當(dāng)月就用完了。)

注意每個(gè)月的花費(fèi)，包括水電費(fèi)用。

4結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本時(shí)，庫(kù)存商品的出庫(kù)單應(yīng)與銷售成本進(jìn)行配比

在進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，請(qǐng)注意最近一個(gè)會(huì)計(jì)期間的賬戶余額是否科學(xué)合理。如果發(fā)現(xiàn)任何異常，

在核實(shí)后，執(zhí)行相應(yīng)的賬戶調(diào)整操作。

當(dāng)一些單據(jù)無法常規(guī)處理時(shí)，要進(jìn)行溝通確認(rèn)，了解用途后才能辦理賬戶。

7.如果發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤的帳戶，請(qǐng)更正它。調(diào)整原始會(huì)計(jì)分錄，然后進(jìn)行正確的會(huì)計(jì)分錄。

8.優(yōu)先安排工作日程，一些印刷和裝訂工作可以放在后面。

、納稅申報(bào)、舊賬管理、驗(yàn)資、決算、注冊(cè)商標(biāo)和專利、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、內(nèi)資和

外資公司注冊(cè)、變更、注銷，環(huán)保、衛(wèi)生、消防等相關(guān)審批，高新技術(shù)認(rèn)證，向政府申請(qǐng)。

補(bǔ)貼。香港公司注冊(cè)、年檢、公司過戶、網(wǎng)站建設(shè)、進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)及出口退稅等。

以上是財(cái)務(wù)公司的經(jīng)驗(yàn)分享，希望對(duì)年輕會(huì)計(jì)有所幫助。