企業(yè)免交增值稅能否須要計提稅金是會計工作中的罕見題目，增值稅以流轉(zhuǎn)進程中爆發(fā)的增值稅動作計稅按照，是一種流轉(zhuǎn)稅。正文就對準企業(yè)免交增值稅能否須要計提稅金做一個關系引見，來一道領會下吧!

　　企業(yè)免交增值稅還須要計提稅金么?

　　答：企業(yè)免交增值稅不須要計提稅金。

　　1.小規(guī)模納稅人季度交易收入即使少于9萬，則免交增值稅。同聲免交附加稅。

　　2.國內(nèi)資本企業(yè)的增值稅須要交納附加稅。附加稅是城區(qū)依照增值稅的7%計劃城市建設稅(縣鎮(zhèn)依照5%計劃);依照3%計劃培養(yǎng)費附加，普遍囊括城市建設稅;依照2%計劃場合培養(yǎng)費附加等。對于增值稅附加稅以增值稅動作計稅按照的，增值稅減輕的情景下，無需計提和交納。

　　小微企業(yè)免交增值稅會計分錄如何做?

　　1.每月博得出賣收時髦，會計分錄如次：

　　借：應收賬款/應收單子/銀行入款等科目

　　貸：專營交易收入/其余交易收入/固定資產(chǎn)整理/工程預算等科目

　　應交稅費——應交增值稅

　　依照組織地方地的都會保護樹立稅實用稅率和培養(yǎng)費附加征收率計估計提都會保護樹立稅和培養(yǎng)費附加：

　　借：稅金及附加

　　貸：應交稅費——應交都會保護樹立稅

　　應交稅費——應交培養(yǎng)費附加

　　應交稅費——應交場合培養(yǎng)附加

　　2.季度申訴時，到達增值稅制度規(guī)則的免征增值稅前提時，會計分錄如次：

　　借：應交稅費——應交增值稅

　　貸：交易外收入

　　3.季度末時，到達增值稅制度規(guī)則的免征增值稅前提時，將季度內(nèi)計提的都會保護樹立稅及培養(yǎng)費附加沖回做差異的會計分錄：

　　借：稅金及附加(紅字)

　　貸：應交稅費——應交都會保護樹立稅(紅字)

　　應交稅費——應交培養(yǎng)費附加(紅字)

　　應交稅費——應交場合培養(yǎng)附加(紅字)

　　小微企業(yè)減輕的增值稅能否免交所得稅?

　　答：免征的增值稅須要交納企業(yè)所得稅。

　　由于增值稅在價外核算，免征的增值稅沒有對企業(yè)盈虧形成感化。以是須要將免征的增值稅轉(zhuǎn)為交易外收入，從新歸入到成本表中對企業(yè)所得稅舉行計劃交納。

　　參考文獻：

　　《增值稅會計處置規(guī)則》(財務和會計[2016]22號)第二條第十款

　　《財務部國度稅務總局對于財務性資本行政工作性收款當局性基金相關企業(yè)所得稅策略題目的報告》(財政與稅收〔2008〕151號)

　　減輕增值稅會計分錄