淺談企業(yè)所得稅會計(jì)科目-企業(yè)所得稅會計(jì)科目探討

企業(yè)所得稅是指企業(yè)通過國家規(guī)定繳納的稅款，是企業(yè)在經(jīng)營過程中可以面對的一項(xiàng)最重要稅種。企業(yè)所得稅的計(jì)算和核算需要涉及到一穿越系列的會計(jì)科目，本文將從會計(jì)科目的角度，一分鐘讀懂企業(yè)所得稅的查找問題。

企業(yè)所得稅的基本概念

企業(yè)所得稅是指企業(yè)遵循國家規(guī)定交納的稅款，是企業(yè)在經(jīng)營過程中要對于的一項(xiàng)有用稅種。企業(yè)所得稅的計(jì)算和核算不需要牽涉到到一三個(gè)系列的會計(jì)科目，本文將從會計(jì)科目的角度，評析企業(yè)所得稅的具體問題。

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法

企業(yè)所得稅的計(jì)算方法是指企業(yè)聽從國家明確規(guī)定的稅率和稅法相關(guān)規(guī)定的計(jì)算方法，換算出應(yīng)繳的企業(yè)所得稅金額。企業(yè)所得稅的計(jì)算方法比較古怪，不需要不屬于到一最新出的會計(jì)科目，以及利潤總額、應(yīng)納稅所得額、減免稅額等。

企業(yè)所得稅的會計(jì)科目

企業(yè)所得稅的會計(jì)科目除開：應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用調(diào)整、所得稅暫時(shí)放棄賬款等。其中，應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)應(yīng)在繳納的企業(yè)所得稅款項(xiàng)，所得稅費(fèi)用是指企業(yè)實(shí)際中繳納的企業(yè)所得稅款項(xiàng)，所得稅費(fèi)用調(diào)整是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)是需要通過的調(diào)整，所得稅暫時(shí)停止賬款是指企業(yè)在公司繳納企業(yè)所得稅時(shí)暫時(shí)不是需要公司繳納的稅款。

應(yīng)交稅費(fèi)

應(yīng)交稅費(fèi)是指企業(yè)應(yīng)在繳的企業(yè)所得稅款項(xiàng)。應(yīng)交稅費(fèi)的會計(jì)科目為“應(yīng)交稅費(fèi)”，該科目是一個(gè)負(fù)債科目，來表示企業(yè)應(yīng)在繳交的稅款。應(yīng)交稅費(fèi)的計(jì)算方法為：應(yīng)交稅費(fèi)=應(yīng)納所得稅額×稅率。

所得稅費(fèi)用

所得稅費(fèi)用是指企業(yè)不好算交納的企業(yè)所得稅款項(xiàng)。所得稅費(fèi)用的會計(jì)科目為“所得稅費(fèi)用”，該科目是一個(gè)費(fèi)用科目，可以表示企業(yè)換算繳的稅款。所得稅費(fèi)用的計(jì)算方法為：所得稅費(fèi)用=應(yīng)納所得稅額×稅率-減免稅額。

所得稅費(fèi)用調(diào)整

所得稅費(fèi)用調(diào)整是指企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)不需要參與的調(diào)整。所得稅費(fèi)用決定的會計(jì)科目為“所得稅費(fèi)用調(diào)整”，該科目是一個(gè)費(fèi)用科目，它表示企業(yè)在計(jì)算所得稅費(fèi)用時(shí)是需要參與的調(diào)整。所得稅費(fèi)用根據(jù)情況的計(jì)算方法除了：加計(jì)扣除、稅前扣除、扣稅減免等。

所得稅暫緩賬款

所得稅暫時(shí)延緩賬款是指企業(yè)在交納企業(yè)所得稅時(shí)暫時(shí)不必須交納的稅款。所得稅中止賬款的會計(jì)科目為“所得稅暫緩賬款”，該科目是一個(gè)資產(chǎn)科目，它表示企業(yè)在繳納企業(yè)所得稅時(shí)暫時(shí)不是需要繳交的稅款。所得稅暫時(shí)停止賬款的計(jì)算方法為：所得稅暫時(shí)停止賬款=暫緩所得稅額×稅率。

企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納

企業(yè)所得稅的申報(bào)和交納是指企業(yè)通過國家法律規(guī)定的時(shí)間和程序，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)企業(yè)所得稅，并明確的規(guī)定的時(shí)間和繳納企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅的申報(bào)和繳納必須牽涉到一穿越系列的會計(jì)科目，除了應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用調(diào)整、所得稅暫時(shí)延緩賬款等。

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策

企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是指國家為幫助和鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展，制定并執(zhí)行的一三個(gè)系列減免企業(yè)所得稅的政策。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策包括：銀色微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠活動、高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠、企業(yè)重組所得稅優(yōu)惠等。企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策是需要不屬于到一三個(gè)系列的會計(jì)科目，除開減免稅額、所得稅費(fèi)用調(diào)整等。

企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在計(jì)算和申報(bào)后企業(yè)所得稅時(shí)，的原因其它原因而會造成的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)包括：計(jì)算錯(cuò)誤、申報(bào)錯(cuò)誤、漏報(bào)稅款等。企業(yè)所得稅的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)是需要比較復(fù)雜到一最新出的會計(jì)科目，除開應(yīng)交稅費(fèi)、所得稅費(fèi)用、所得稅費(fèi)用調(diào)整等。

企業(yè)所得稅是企業(yè)在經(jīng)營過程中需要遇上的一項(xiàng)不重要稅種，其可以計(jì)算和核算需要牽涉到一系列的會計(jì)科目。企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合對企業(yè)所得稅的理解和手中掌握，想提高企業(yè)所得稅的合規(guī)性和風(fēng)險(xiǎn)控制能力。