會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)券商審計(jì)_會(huì)計(jì)師事務(wù)所與券商合作的審計(jì)工作

你有無(wú)有過(guò)考慮過(guò)，當(dāng)你可以買入一支股票時(shí)，它的財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)可信？這時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)就略顯尤為重要。尤其是這對(duì)券商這樣的金融機(jī)構(gòu)，審計(jì)更是不可少。下面，我們來(lái)探討探討一下會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)券商審計(jì)的重要性和過(guò)程。

什么是券商審計(jì)？

券商審計(jì)是指會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)券商的財(cái)務(wù)報(bào)表并且審計(jì)。券商是金融機(jī)構(gòu)中的一種，主要業(yè)務(wù)除開(kāi)證券交易、證券承銷、資產(chǎn)管理等。券商的財(cái)務(wù)報(bào)表反映了其經(jīng)營(yíng)狀況和財(cái)務(wù)狀況，是投資者打聽(tīng)一下券商的重要途徑。

為什么券商需要審計(jì)？

券商才是金融機(jī)構(gòu)，其業(yè)務(wù)比較復(fù)雜到大量的資金和客戶利益。而，券商的財(cái)務(wù)報(bào)表必須真實(shí)可信，以能保證投資者的利益不受損失。審計(jì)是可以對(duì)券商的財(cái)務(wù)報(bào)表參與各個(gè)、絕對(duì)客觀、獨(dú)立的評(píng)價(jià)，發(fā)現(xiàn)并糾正很有可能未知的錯(cuò)誤和不規(guī)范行為。

券商審計(jì)的過(guò)程

券商審計(jì)的過(guò)程和100元以內(nèi)幾個(gè)步驟：

• 1. 確定審計(jì)目標(biāo)和范圍
• 2. 收集審計(jì)證據(jù)
• 3. 對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)
• 4. 發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出意見(jiàn)
• 5. 準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

審計(jì)目標(biāo)和范圍的確定

審計(jì)師必須要清楚券商的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)狀況，考慮審計(jì)目標(biāo)和范圍。審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)的時(shí)間范圍、審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和審計(jì)的重點(diǎn)。審計(jì)范圍以及審計(jì)的賬戶、資產(chǎn)、負(fù)債、收入、支出等方面。

收集審計(jì)證據(jù)

審計(jì)師不需要實(shí)際收集到某些證據(jù)來(lái)作品評(píng)價(jià)券商的財(cái)務(wù)報(bào)表。那些證據(jù)以及券商的賬戶記錄、憑證、銀行對(duì)賬單、交易記錄、合同等。審計(jì)師還要與券商的管理層和內(nèi)部審計(jì)部門參與溝通，了解券商的內(nèi)部控制制度和財(cái)務(wù)報(bào)表編制過(guò)程。

對(duì)審計(jì)證據(jù)進(jìn)行評(píng)價(jià)

審計(jì)師需要對(duì)再收集到的審計(jì)證據(jù)接受評(píng)價(jià)，可以確定其真實(shí)性、完整性和可靠性。如果不是發(fā)現(xiàn)到證據(jù)存在問(wèn)題，審計(jì)師必須進(jìn)一步深入的調(diào)查和核查。

發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出意見(jiàn)

如果沒(méi)有審計(jì)師在審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)自己券商的財(cái)務(wù)報(bào)表必然問(wèn)題，他們要向券商提出意見(jiàn)，并要求券商通過(guò)及時(shí)改正。如果問(wèn)題較為十分嚴(yán)重，審計(jì)師還不需要向監(jiān)管機(jī)構(gòu)報(bào)告，并很有可能會(huì)對(duì)券商的財(cái)務(wù)報(bào)表能發(fā)出完全否定意見(jiàn)。

準(zhǔn)備審計(jì)報(bào)告

審計(jì)師在結(jié)束審計(jì)后，必須打算審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告除了審計(jì)師對(duì)券商財(cái)務(wù)報(bào)表的評(píng)價(jià)和意見(jiàn)，包括對(duì)券商內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)。審計(jì)報(bào)告必須經(jīng)過(guò)審計(jì)師事務(wù)所的內(nèi)部審核后才能查找。

券商審計(jì)是最有保障投資者利益的重要環(huán)節(jié)。實(shí)際審計(jì)，投資者這個(gè)可以了解券商的假的情況，盡量的避免投資風(fēng)險(xiǎn)。而會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)過(guò)程也需要嚴(yán)格遵守執(zhí)行規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，必須保證審計(jì)結(jié)果的客觀性和可靠性。