如何為“工資”和“勞務(wù)報酬”節(jié)省稅金？ ？

[指南]：如何為“工資”和“勞務(wù)報酬”節(jié)省稅金？ ？關(guān)于薪金收入，根據(jù)現(xiàn)行國家政策，有兩種節(jié)稅建議：一種是平均支付，即使雇員的月薪盡可能均勻，以適應(yīng)較低的稅率。減輕稅收負(fù)擔(dān)；二是發(fā)展。 ..

如何為“工資”和“勞務(wù)報酬”節(jié)省稅金？ ？

在工資和薪金方面，根據(jù)當(dāng)前的國家政策，有兩個節(jié)稅建議：

首先是平均分配，即使雇員的月薪盡可能均勻，以適應(yīng)較低的稅率以減輕稅負(fù)；

第二個是將發(fā)展分開，即將員工的薪酬分成工資和獎金，并均衡分配以減輕稅收負(fù)擔(dān)。

通過一些具體案例，了解節(jié)稅技術(shù)以及工資和薪水的影響。

[情況1]支付平均工資，員工不必繳稅

糖廠是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)。一年只有四個月的生產(chǎn)時間。生產(chǎn)期間分三班倒，職工平均工資為4000元/月。剩余的八個月為員工。沒事做，每月生活費500元。

制糖廠代扣個人所得稅的情況是這樣的：

在生產(chǎn)期間，企業(yè)的每個雇員應(yīng)繳納的每月個人所得稅為：

（4000－2000）×10％－25 = 175（元）

這四個月，每個人繳納的稅款共計700元。在剩余的八個月中，每月500元的費用沒有達(dá)到上限，因此無需納稅。

事實上，這種代扣代繳個人所得稅的行為并未執(zhí)行相關(guān)的國家政策。 《個人所得稅法》第九條第二款規(guī)定，可以對特定行業(yè)的工資薪金稅額進(jìn)行計算，并按年和按月預(yù)繳。明確了某些行業(yè)（季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)），例如采掘業(yè)，海洋運輸業(yè)和海洋捕撈業(yè)可以實施年薪制來計算工資和稅金。 《個人所得稅實施條例》第四十一條還明確規(guī)定，特定行業(yè)從業(yè)人員的工資薪金應(yīng)按月預(yù)繳，自年末起三十日內(nèi)繳納。工資總額應(yīng)加起來，然后根據(jù)12個月的平均值計算實際應(yīng)交稅金，退款較多，補(bǔ)差額較少。

糖廠是季節(jié)性生產(chǎn)企業(yè)，屬于國家劃定的特定行業(yè)。如果采用“年度計算和月度預(yù)付款”的方法計算稅金，則員工的納稅狀況將發(fā)生相應(yīng)的變化：員工的月平均工資=（4000×4 ＋ 500×8）÷12 = 1666.67（元）

月平均工資不超過2000元的門檻，無需繳稅；到年底計算總賬時，個人總工資不超過2.4萬元，無需納稅。因此，按照國家規(guī)定改變了計稅方法，制糖廠的職工不用交稅，平均每人每年節(jié)省700元。

[情況2]簽訂勞務(wù)補(bǔ)償合同并減少個人所得稅

先生。李是財務(wù)專家。他與一家高科技企業(yè)簽訂了財務(wù)咨詢服務(wù)合同。他每年可以得到5萬元的勞務(wù)費，但李先生必須支付1萬元的交通和其他費用。讓我們看看如何簽訂合同使李先生受益。

選擇1：完全簽訂勞動合同。

先生。李與公司簽訂了一份完整的勞動報酬合同。這也是一種常見的簽名方法。內(nèi)容大致是：公司支付李先生的勞動報酬5萬元。合作期間，李先生將自行支付交通及其他費用。

根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定，李先生的稅費和收入計算如下：

個人所得稅金額= 50000×（1-20％）×30％-2000 = 10000（元）

實際收入=合同收入-費用-個人所得稅= 50000-10000-10000 = 30000（元）

選擇2：分別簽訂兩份勞務(wù)報酬合同。

先生。李先生是專家，可以在公司發(fā)展中發(fā)揮指導(dǎo)和咨詢作用。與公司簽訂勞動合同時，他可以分別為工作和顧問簽訂合同。一份合同的內(nèi)容大致是：公司支付李先生的顧問費20,000元人民幣，該費用將在合同簽訂后立即支付；另一份合同的內(nèi)容大致是：公司支付了李先生的20,000元勞動報酬，支付完畢（兩個收入必須至少相隔1個月，否則將一起征稅）。合作期間，李先生發(fā)生的所有相關(guān)費用，如運輸費用，均由企業(yè)承擔(dān)。

由于合同金額減少，稅率從30％降至20％。李先生的稅金和收入計算如下：

個人所得稅金額= 20000×（1-20％）×20％＋ 20000×（1-20％）×20％= 6400（元）

實際收入=合同收入-個人所得稅= 20000 + 20000-6400 = 33600（元）

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