保持警惕！行業(yè)慣例不等同于稅收法規(guī)。車險業(yè)應注意！

[指南]：財產(chǎn)保險業(yè)主要從事人壽保險以外的保險活動。近年來，隨著家庭汽車購買量的不斷增加，汽車保險在財產(chǎn)保險領域已處于領先地位。對于汽車保險業(yè)務，由于日常操作中違規(guī)行為的增加，伴隨著...

財產(chǎn)保險業(yè)主要從事人壽保險以外的保險活動。近年來，隨著家庭汽車購買量的不斷增加，汽車保險在財產(chǎn)保險領域已處于領先地位。對于汽車保險業(yè)務，由于日常操作中違規(guī)行為的增加，隨之而來的稅收風險也相應增加。根據(jù)寧波市汽車保險業(yè)的調查，在汽車保險業(yè)經(jīng)營中違法經(jīng)營的一些風險已轉移到征稅水平，亟待加強合規(guī)管理。

癥狀：

錯誤地將行業(yè)慣例視為稅法

A。稅務機關在對某家汽車保險公司進行風險分析時發(fā)現(xiàn)，銀監(jiān)局多年來對公司的定期檢查發(fā)現(xiàn)了這樣一種現(xiàn)象：個別保險代理人或機構為自己的財產(chǎn)保險業(yè)務投保，收取傭金違反規(guī)定。例如，一家運輸公司以兼職代理的身份從事汽車保險產(chǎn)品的銷售，并為其自己的運營車輛購買了自己的汽車保險產(chǎn)品，并從中獲得傭金，并扣除了所有特殊索賠額稅前。通過擴大研究范圍，稅務官員發(fā)現(xiàn)許多此類特殊業(yè)務已成為行業(yè)慣例，但是這種異常業(yè)務的管理要求和開放程度在保險公司之間是不同的。

診斷：

不符合規(guī)定的費用不可扣除

B。汽車保險業(yè)務中有兩種常見的業(yè)務風險。其中之一是適應賠償或特殊賠償?shù)男袨椤?/p>

已經(jīng)證實，特殊索賠是指不符合保險索賠條件和標準的索賠，但汽車保險公司會根據(jù)業(yè)務發(fā)展的需要進行調和談判。特定于汽車保險行業(yè)的，通常在財產(chǎn)和意外保險公司的索賠部門對特殊索賠進行審查時，會出現(xiàn)處理性索賠案件，并且在與客戶溝通以達成協(xié)議后，對超出保險范圍的部分進行報銷。保險合同或索賠限額。

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第8條，在計算應納稅所得額時，可以扣除與企業(yè)獲得的收入相關的合理費用，包括成本，費用，稅金，損失和其他費用。 《企業(yè)所得稅法實施條例》第二十七條規(guī)定，《企業(yè)所得稅法》第八條中的“合理支出”一詞，是指符合生產(chǎn)經(jīng)營活動的必要，正常支出，應包括在生產(chǎn)經(jīng)營活動中。當期損益或相關資產(chǎn)成本。此外，《會計法》第二十六條第三款規(guī)定，在進行會計核算時，不得隨意更改費用和成本的確認標準或計量方法，并且應當將費用和成本虛假列報，超標，省略。或列出不足。顯然，超出合同約定的部分所支付的成本和相關費用不符合日常生產(chǎn)和經(jīng)營活動，不是必需的和正常的支出，因此不能在稅前支付。

車險業(yè)務的另一種常見業(yè)務風險是直接承保業(yè)務通過各種渠道轉換為代理銷售。那么，這可以給企業(yè)帶來什么好處呢？為了澄清這個問題，您首先需要了解保險代理人的概念。 《保險法》第117條將保險代理人定義為在保險人授權的范圍內向保險人收取傭金并代表保險人處理保險業(yè)務的機構或個人。直接承保業(yè)務是指保險公司員工向柜臺或其他地方的保單持有人出售保險產(chǎn)品的行為，以及應視為直接承保業(yè)務的其他行為。根據(jù)這個定義，不難發(fā)現(xiàn)可以為代理銷售收取傭金，但不能為直接承銷收取傭金。企業(yè)將直銷承銷業(yè)務轉變?yōu)榇�理銷售的目的正是為了獲得傭金收入。

很明顯，公司的這種行為是非法的。根據(jù)《兼職保險代理人管理暫行辦法》第二十三條，向保險公司投保自己的財產(chǎn)保險或人壽保險的兼職保險代理人被保險公司視為直接承保業(yè)務，定期保險代理人不得提取代理人手續(xù)費。因此，保險申請人自己的保險業(yè)務是直接承保業(yè)務，違反規(guī)定的傭金和費用等相關費用不能在稅前扣除。

推薦：

兩家稅收公司都必須嚴格控制風險

C。對于財產(chǎn)保險公司，他們應繼續(xù)完善內部控制系統(tǒng)，以有效地防止稅收風險。

筆者建議財產(chǎn)保險公司完善口徑不當?shù)闹Ц叮�直銷，代理業(yè)務等各種違法經(jīng)營的內部控制管理機制，從源頭上控制違法賠償?shù)陌l(fā)生。同時，高度重視涉及稅收領域的業(yè)務合規(guī)性問題的風險，明確業(yè)務實質，加強審查，堅決杜絕不合理的稅前扣除。

對于稅務機關來說，有必要全面調查相關的公司稅收風險，并對有稅收風險的公司實施預警。如果企業(yè)的整體稅收風險很高，甚至存在人為逃稅的情況，涉及的稅收數(shù)額很大，建議進行行業(yè)審計，以有效規(guī)范企業(yè)的稅收待遇。同時，有必要探索使用信息技術來監(jiān)視業(yè)務系統(tǒng)的運行。通過收集企業(yè)的非財務數(shù)據(jù)以及各方信息的匯總，比較和分析，應準確確定業(yè)務的本質，以幫助企業(yè)將稅收內部控制機制整合到整個操作風險管理系統(tǒng)中，提高公司稅收風險的防范和處理能力。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。