計(jì)提稅金 2018年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)考試第一批真實(shí)問(wèn)答分析：計(jì)算分析題

[指南]：2018年中級(jí)會(huì)計(jì)專業(yè)稱謂考試已結(jié)束。我不知道你好嗎我相信您現(xiàn)在要做的最重要的事情就是獲得正確的答案。因此，已根據(jù)候選人的記憶整理出一些真實(shí)的問(wèn)題。中級(jí)會(huì)計(jì)職稱教師進(jìn)行了答案分析。如果您記得要參加考試...

2018年中級(jí)會(huì)計(jì)頭銜考試已結(jié)束。我不知道你好嗎我相信您現(xiàn)在要做的最重要的事情就是正確的答案。因此，已經(jīng)根據(jù)候選人的記憶整理出一些真實(shí)的問(wèn)題。當(dāng)然，中級(jí)會(huì)計(jì)職稱老師也做了答案分析。如果您仍然記得考試的內(nèi)容，還可以及時(shí)提供反饋，我們將及時(shí)分析答案以與您分享。

此外，2018年中級(jí)會(huì)計(jì)標(biāo)題和結(jié)果查詢將于2018年10月20日之前開(kāi)始，我們將盡快得到通知。請(qǐng)注意。

四、計(jì)算和分析問(wèn)題（該類別中有2個(gè)子問(wèn)題，第一個(gè)問(wèn)題10分，第二個(gè)問(wèn)題12分，總共22分。如果需要計(jì)算，則應(yīng)進(jìn)行必要的計(jì)算過(guò)程列出；計(jì)算如果結(jié)果中的小數(shù)點(diǎn)后兩位以上，則將四舍五入到最接近的小數(shù)點(diǎn)后兩位。答案是必填項(xiàng)。答案為10,000元人民幣。均值。請(qǐng)?jiān)谥付ǖ拇鸢竻^(qū)域進(jìn)行回答。

1.甲公司和乙公司都是增值稅的一般納稅人。 2018年3月31日，公司A與公司B的生產(chǎn)設(shè)備和商標(biāo)權(quán)交換了產(chǎn)品。資產(chǎn)交換具有商業(yè)意義，相關(guān)信息如下：

信息1，甲公司交換產(chǎn)品的成本為680萬(wàn)元，公允價(jià)值為800萬(wàn)元，特開(kāi)增值稅發(fā)票上標(biāo)明的價(jià)格為800萬(wàn)元，且增值稅為稅金136萬(wàn)元。此產(chǎn)品沒(méi)有庫(kù)存下降價(jià)格的規(guī)定。

文件二：乙公司換出的設(shè)備原價(jià)為1000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊700萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。公允價(jià)值為500萬(wàn)元，在已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明價(jià)格為500萬(wàn)元，增值稅為85萬(wàn)元。乙公司交換商標(biāo)權(quán)的原價(jià)為280萬(wàn)元，已攤銷80萬(wàn)元；公允價(jià)值為300萬(wàn)元，已開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)值為300萬(wàn)元，增值稅額為18萬(wàn)元。 B公司向A公司支付了33萬(wàn)元的銀行存款。

信息三，甲公司將交換的設(shè)備和商標(biāo)權(quán)分別確認(rèn)為固定資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)，乙公司將交換的產(chǎn)品確認(rèn)為庫(kù)存商品。

公司A和公司B沒(méi)有關(guān)聯(lián)方關(guān)系。除了增值稅和其他因素外，該問(wèn)題未考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。

要求：

（1)編制甲公司非貨幣性資產(chǎn)交換的有關(guān)會(huì)計(jì)處理方法。

（2)編制B公司非貨幣資產(chǎn)交換的相關(guān)會(huì)計(jì)處理方法。

參考答案：

（1)甲公司交換的資產(chǎn)總成本= 800 + 136-33-85-18 = 800（萬(wàn)元）

甲公司的固定資產(chǎn)交換成本= 800 x 500 /（500 + 300)= 500（萬(wàn)元））

甲公司交換無(wú)形資產(chǎn)的成本= 800 x 300 /（500 + 300)= 300（萬(wàn)元））

會(huì)計(jì)分錄如下：

借入：500固定資產(chǎn)

無(wú)形資產(chǎn)300

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）103

銀行存款33

貸款：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入800

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（銷項(xiàng)稅）136

借款：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本680

貸款：庫(kù)存商品680

（2) B公司交換的資產(chǎn)成本= 500 + 85 + 300 + 18 + 33-136 = 800（萬(wàn)元）

會(huì)計(jì)分錄如下：

借貸：清理300項(xiàng)固定資產(chǎn)

累計(jì)折舊700

借用：庫(kù)存商品800

應(yīng)付稅款-應(yīng)付增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）136

累計(jì)攤銷80

貸款：300項(xiàng)固定資產(chǎn)清算

無(wú)形資產(chǎn)280

資產(chǎn)處置損益300

應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）103

銀行存款33

學(xué)不同的會(huì)計(jì)課程，詳情會(huì)有所差異，為了精準(zhǔn)快速的解決您的問(wèn)題，建議您向老師說(shuō)明詳細(xì)情況，1對(duì)1解決您的實(shí)際問(wèn)題。