小型餐飲服務企業的其他貨幣資金的會計處理

[指南]：小型餐飲服務企業的其他貨幣資金的會計處理

其他貨幣資金是指除餐飲服務企業的現金和銀行存款外的專用貨幣資金。根據存放地點和用途的不同，分為外國存款，銀行匯票存款，銀行出納支票存款，信用卡存款，信用證存款，投資基金存款等。

帳戶借方記錄了其他貨幣資金的增加；信貸記錄了其他貨幣資金的減少；期末借方余額反映企業實際持有的其他貨幣資金。該帳戶應設置為“外部存款”，“銀行匯票存款”，“銀行出納支票存款”，“信用卡存款”，“信用保證金存款信”，“已存入投資資金”和其他詳細帳戶。

其他貨幣資金的會計處理

外地存款是小型餐飲服務公司在其他地方進行的臨時或零星購買，然后將其匯入購買處的銀行以開設特殊購買帳戶的資金。小型餐飲服務企業匯款時，應填寫“匯款授權書”，并在“購匯款”上打上戳記。匯款銀行應以匯款企業的名義開立一個購買賬戶，用于匯款。購買資金的存款不計算任何利息，所有轉帳都進行，除了少量的現金用于購買者的差旅費。采購帳戶只付款但不收款，付款后帳戶將被清除。

小型餐飲服務公司委托當地銀行匯款到購買地點的銀行開立專用購買賬戶時，應根據銀行的匯款收據，借入“其他貨幣資金-外幣存款”。 “帳戶并貸記“銀行存款”帳戶；在收到用于購買具有外國存款的商品的發票，票據和其他報銷憑證時，請從“運輸中的物料”，“物料”，“庫存的貨物”，“應付稅款-應交增值稅額（進項稅）”中扣除）在其他帳戶中，記入“其他貨幣資金-外國存款”帳戶；當公司將多余的外國存款轉回當地銀行時，根據該銀行的收款通知書，借記“銀行存款”帳戶并貸記“其他貨幣資金-在其他城市的存款”帳戶。

[示例問題]盛大餐飲服務公司委托當地賬戶銀行向昆明匯款10萬元，開設一個特殊的購買賬戶，購買所需的酒店產品。該公司的買家使用其他城市的存款購買了一批商品。購買價格為8萬元，增值稅專用發票的增值稅為1.36萬元。購買后，該公司清算了其他城市的存款，并收到了銀行的催收通知。根據相關憑證，會計分錄準備如下：

當委托當地銀行將資金匯入購買地點的銀行以開設特殊購買帳戶時：

借款：其他貨幣資金在其他城市的存款為10萬

貸款：銀行存款10萬

購買商品時：

借用：8萬庫存商品

應付稅款增值稅（進項稅）13600

貸款：其他貨幣資金在其他城市的存款93600

從銀行收到余額轉移通知時：

借款：銀行存款6400

貸款：其他貨幣資金-在其他城市的6400筆存款

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。