遞延所得稅期末余額的計算

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遞延所得稅期末余額的計算

資產負債表上遞延所得稅資產或負債余額的計算公式為：

遞延所得稅負債期??末余額=遞延所得稅負債期??初余額+本期發生額=累計應納稅暫時性差異*適用稅率；

遞延所得稅資產期末余額=遞延所得稅資產期初余額+本期發生額=累計可抵扣暫時性差異*適用稅率。

遞延所得稅是指當合營企業的應納稅所得額與總會計利潤之間存在時間差時，為了調整會計差額，可以從賬面利潤總額中提取所得稅，將作為總利潤支付，并按照稅法將所得稅計算為應付所得稅，兩者之差為遞延所得稅。按照這種會計方法，合資企業需要建立一個“遞延所得稅”帳戶進行會計處理。時間差完全消失之后，本科生的目的地余額也將為零。

按照外行的說法，會計中確認的稅額與稅務局確認的稅額不一致，臨時稅（后來由稅務局確認的）為遞延所得稅。

遞延所得稅的分類：

遞延所得稅在會計科目中分為遞延所得稅負債和遞延所得稅資產。

從字面上看，遞延是指將所得稅推遲到后期。因此，由于推遲了時間差。永久差異不會被推遲。

通常來說，根據稅法，應在納稅申報單上繳納一定數額的所得稅。應付所得稅是根據稅法中的應納稅所得額計算的，其中包括會計利潤的永久性和暫時性差異。

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