應付款 填寫現金流量表的依據

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填寫現金流量表的依據

確定補充信息的“現金和現金等價物凈增加額”

現金期末余額=資產負債表中“貨幣資金”期末余額；現金期初余額=資產負債表上“貨幣資金”期初余額；

現金和現金等價物的凈增加額=現金期初余額-現金期初余額。

通常，公司很少有現金等價物，因此此公式未考慮此因素。如果是這樣，請相應地填寫。

在主表中確定“籌資活動產生的現金流量凈額”

1。吸收投資收到的現金=（實收資本或權益實收資本期末金額或權益初始金額）+（應付債券期末金額-應付債券期初金額）

2。借款收到的現金=（短期借款期末金額-短期借款期初金額）+（長期借款期末金額-長期借款期初金額）

3。收到的其他與籌款活動有關的現金，例如來自未能按時支付股本罰款的投資者的現金收入。

4。償還債務所支付的現金=（短期借款期初金額-短期借款期末金額）+（長期借款期初金額-長期借款期末金額）（不包括利息）+（期初金額應付債券期末應付債券余額（不含利息）

5。分配股息，利潤或利息所支付的現金=應付股息的借方金額+利息支出+長期貸款利息+在建工程的利息+應付債券利息-應計支出中的“提取利息”貸方余額-票據折扣利息支出

6。其他與融資活動有關的現金

例如，用于支付融資費用的現金，用于融資租賃的現金，用于減少注冊資本的現金（收購公司股票，聯營公司的合資企業投資的返還等），公司購買和建造固定資產分期付款，除了第一期付款的現金以外，每個時期支付的現金。

在主表中確定“來自投資活動的現金流量凈額”

1。收回投資收到的現金=（短期投資期末數－短期投資期末數）＋（長期股權投資期末數－長期股權投資期末數）＋（長期股權投資期末數）。長期債務投資期末金額）

在此公式中，如果期初金額小于期末金額，則計入投資支付的現金中。

2。從投資收益中收到的現金=利潤表投資收益-（應收利息期末-應收利息期初）-（應收股利期末-應收股利期初）

3。處置固定資產，無形資產和其他長期資產收到的現金凈額=“固定資產清算”貸方余額+（無形資產期末-無形資產期初）+（其他長期資產期末-期初）其他長期資產）

4。收到的其他與投資活動有關的現金

例如收回融資租賃設備的本金等。

5。購建固定資產，無形資產及其他長期資產支付的現金=（在建工程完結－在建工程期初）（不含利息）+（固定資產完結－固定資產期初）+ （無形資產期末數-無形資產期初數）+（其他長期資產期末數-其他長期資產期初數）

在上式中，如果期末金額少于期初金額，則計入處置固定資產，無形資產和其他長期資產收到的現金凈額。

6。支付的投資現金=（短期投資期末-短期投資期初）+（長期股權投資期末-長期股權投資期初）（不包括投資損益）+（長期股本期末）期債務投資－長期債務投資期初數）（不計投資損益）

在此公式中，如果期末金額小于期初金額，則計入從投資回收中獲得的現金項目中。

7。其他與投資活動有關的現金，如果投資沒有及時到位，將處以罰款。

在補充信息中確定“經營活動產生的現金流量凈額”

1.凈利潤

該項目是根據損益表中的凈利潤列出的。

2.應計資產減值準備

累計資產減值準備=本期應計的各種資產減值準備的累計金額

注意：直接核銷的壞帳損失將不計算在內。

3.固定資產折舊=生產費用折舊+管理費用折舊或：=累計折舊期末金額-累計折舊期初金額注：不考慮外國固定資產投資引起的折舊。

4.無形資產的攤銷=無形資產（期初金額-期末金額）或=無形資產信貸的累計金額。注意：不考慮由于無形資產引起的外國投資減少。

5.長期遞延費用攤銷=長期遞延費用（期末金額）或=債權人發生的長期遞延費用累計額

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。