留抵退稅會計分錄如何做,制作留抵退稅會計分錄的方法指南

留抵退稅會計分錄

留抵退稅是指企業在計算應繳納的所得稅時，如果發生虧損或者存在其他減稅優惠政策，超過該期間所得稅應繳納數額的部分可以留作以后年度的所得稅抵減或者退稅。

留抵退稅會計分錄的具體操作主要包括以下步驟：

1. 確定留抵退稅的金額：根據企業實際情況，計算出可留抵退稅的金額。
2. 編制留抵退稅憑證：根據留抵退稅金額，編制留抵退稅憑證。
3. 處理留抵退稅憑證的會計分錄：根據留抵退稅憑證的內容，進行相應的會計分錄處理。

留抵退稅會計分錄舉例

假設某企業在2021年的應繳納所得稅為10,000元，但實際虧損為5,000元。根據稅法規定，該企業可以將虧損部分留作以后年度的所得稅抵減或者退稅。

根據上述情況，留抵退稅會計分錄的詳細操作如下：

1. 確定留抵退稅的金額：虧損金額為5,000元。
2. 編制留抵退稅憑證：

借：應收稅費—留抵退稅 5,000元

貸：所得稅費用 5,000元

3. 處理留抵退稅憑證的會計分錄：

借：應收稅費—留抵退稅 5,000元

貸：所得稅費用 5,000元

以上會計分錄完成后，企業應收稅費—留抵退稅賬戶余額增加5,000元，所得稅費用賬戶減少5,000元。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。