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視同銷售是否需要繳納調(diào)節(jié)稅？

企業(yè)會計準(zhǔn)則要求企業(yè)將非現(xiàn)金資產(chǎn)(外購、委托加工、自產(chǎn))用于對外投資、對外捐贈、償還債務(wù)、交換其他資產(chǎn)、向股東分配、獎勵職工、作為樣本送給他人等。這與所得稅法的規(guī)定是一致的，沒有區(qū)別，不需要進行納稅調(diào)整。

會計制度要求，企業(yè)將自有資產(chǎn)用于捐贈、償還債務(wù)、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或利潤分配所發(fā)生的費用，應(yīng)當(dāng)直接計入相關(guān)成本費用，不確認(rèn)銷售收入。因此，執(zhí)行會計制度的企業(yè)在進行納稅申報時，應(yīng)確認(rèn)視同銷售收入和相應(yīng)的成本。

填報納稅申報表：視同銷售收入，通過填報附表一《收入明細(xì)表》視同銷售收入項目，計入主表第一行“營業(yè)收入”；將視為銷售成本，通過完成《成本費用明細(xì)表》附表二作為銷售成本項目和主表第二行“營業(yè)成本”

增值稅如何作為銷售額核算？

增值稅

轉(zhuǎn)出銷項稅

借方：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸款未付增值稅應(yīng)納稅額

借入和應(yīng)付稅款-未付增值稅

貸：銀行存款

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