代開專票預交稅款會計分錄,代開專票預交稅款的會計記賬流程

代開專票預交稅款會計分錄的詳細說明

代開專票是指由具有代開發(fā)票資質的單位代為開具的增值稅專用發(fā)票，預交稅款是指在開具發(fā)票之前，預先向稅務部門繳納相應的稅款。代開專票預交稅款會計分錄主要用于記錄單位代開專票并預交稅款的相關會計事項。

以下是代開專票預交稅款會計分錄的一般情況：

1. 假設企業(yè)A向代開發(fā)票的單位B代開一張金額為1000元的增值稅專用發(fā)票，并預交稅率為10%的增值稅稅款。

2. 在A企業(yè)的賬簿中，會計分錄如下：

• 借：代開專票（應付賬款）1000元
• 貸：預交稅款（其他應付款）100元
• 貸：增值稅應交稅金（應交稅金）100元

解釋：

上述會計分錄中，借方錄入的金額為代開專票的金額（1000元），對應的科目是代開專票（應付賬款）。表明A企業(yè)向代開發(fā)票單位B申請代開專票，并承諾支付給B對應的貨款。

貸方錄入的金額有兩部分：預交稅款（100元）和增值稅應交稅金（100元）。預交稅款的科目是其他應付款，表示A企業(yè)根據預估的稅率預先繳納了相應的稅款。增值稅應交稅金的科目是應交稅金，表示A企業(yè)應該向稅務部門繳納的增值稅。

3. 當代開發(fā)票單位B向A企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票時，A企業(yè)應按照實際的開票金額進行核算并登記相關會計分錄。假設貨款為1000元，發(fā)票金額為1100元（包含100元的稅款）。

在A企業(yè)的賬簿中，會計分錄如下：

• 借：進項稅額（應付賬款）100元
• 借：稅款（應付賬款）100元
• 貸：代開專票（應付賬款）1000元
• 貸：增值稅應交稅金（應交稅金）100元

解釋：

上述會計分錄中的借方分錄，進項稅額（100元）和稅款（100元），表示A企業(yè)購買商品或接收服務所支付的進項稅額和實際支付給代開發(fā)票單位B的稅款。

貸方分錄中的代開專票（1000元）表示A企業(yè)實際支付給代開發(fā)票單位B的貨款。

增值稅應交稅金（100元）表示A企業(yè)應向稅務部門繳納的增值稅。

通過上述會計分錄，可以清晰地記錄代開專票并預交稅款的會計信息，對企業(yè)的財務核算和納稅申報提供有力支持。

學不同的會計課程，詳情會有所差異，為了精準快速的解決您的問題，建議您向老師說明詳細情況，1對1解決您的實際問題。