企業(yè)發(fā)生的采暖費(fèi)可以通過“應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)”科目核算。如何編制相應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄？

支付取暖費(fèi)的條目

1.在新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則下，單位采暖費(fèi)的會(huì)計(jì)分錄如下：

(1)支出發(fā)生時(shí)：

借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)

信用：庫存現(xiàn)金等。

(2)在月末分配時(shí)：

借：管理費(fèi)-福利費(fèi)

貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利費(fèi)。

(3)結(jié)轉(zhuǎn)損益時(shí)：

借方：本年利潤(rùn)

貸款：管理費(fèi)-福利費(fèi)

應(yīng)付職工薪酬的核算

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。

企業(yè)支付工資、獎(jiǎng)金、津貼等。按照有關(guān)規(guī)定支付給職工的，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款、庫存現(xiàn)金等科目。

企業(yè)從應(yīng)付職工薪酬中扣除的各種款項(xiàng)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記其他應(yīng)收款、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)交個(gè)人所得稅等科目。

企業(yè)向職工支付職工福利費(fèi)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款和庫存現(xiàn)金。

企業(yè)支付工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)用于工會(huì)業(yè)務(wù)和職工學(xué)習(xí)，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款等科目。

企業(yè)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，借記應(yīng)付職工薪酬，貸記銀行存款。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)職工提供服務(wù)的受益者，分別下列情況處理：

生產(chǎn)部門人員的工資，借記生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用和勞務(wù)費(fèi)用，貸記應(yīng)付職工薪酬。

管理人員的工資應(yīng)借記管理費(fèi)用賬戶，貸記應(yīng)付職工薪酬。

銷售人員的工資應(yīng)借記銷售費(fèi)用賬戶，貸記應(yīng)付給員工的工資。

在建工程和研發(fā)費(fèi)用承擔(dān)的員工工資；支出應(yīng)借記在建工程和研發(fā)費(fèi)用科目。d支出并記入雇員的應(yīng)付工資。

公司發(fā)生的社保費(fèi)用一般通過應(yīng)付職工賬款核算。對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該如何編制？

繳納社保費(fèi)用錄入

主要分為以下三種情況：

1.繳納社保時(shí)

借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

其他應(yīng)收款(付款)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

貸款：銀行存款

2.應(yīng)計(jì)時(shí)間

借：管理費(fèi)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

貸款：應(yīng)付職工工資-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(單位部分)

3.發(fā)工資的時(shí)候

借：應(yīng)付職工薪酬-工資(應(yīng)付)

貸款：其他應(yīng)收款(付款)-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)(個(gè)人部分)

庫存現(xiàn)金(實(shí)際發(fā)放)

社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)是指在社會(huì)保險(xiǎn)基金籌集過程中，職工和用人單位按照規(guī)定的數(shù)額和期限向社會(huì)保險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)繳納的費(fèi)用，是社會(huì)保險(xiǎn)基金最重要的組成部分。主要包括基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)。

應(yīng)付給員工的工資是多少？

應(yīng)付職工薪酬是指企業(yè)為獲得職工提供的服務(wù)或終止勞動(dòng)關(guān)系而給予的各種形式的報(bào)酬或補(bǔ)償。職工薪酬包括短期工資、離職后福利、辭退福利和其他長(zhǎng)期職工福利。企業(yè)向職工配偶、子女、被撫養(yǎng)人、已故職工遺屬等受益人提供的福利，也屬于職工薪酬。

應(yīng)付職工薪酬明細(xì)科目包括工資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、非貨幣性福利、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)、帶薪缺勤、利潤(rùn)分享計(jì)劃、固定托管計(jì)劃、固定福利計(jì)劃義務(wù)、辭退福利等。

如何對(duì)減免的社保費(fèi)進(jìn)行？

疫情期間，退回企業(yè)以前繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，賬務(wù)處理如下

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-收取水電費(fèi)

2.移交電業(yè)局時(shí)的會(huì)計(jì)處理

借：其他應(yīng)收款——代收水電費(fèi)。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

3.對(duì)于預(yù)收部分，相關(guān)會(huì)計(jì)處理如下：

收集時(shí)：

借：庫存現(xiàn)金。

貸款：其他應(yīng)收款-收取水電費(fèi)

電費(fèi)下來后，以業(yè)主電費(fèi)為基礎(chǔ)，沖抵預(yù)付部分：

借：其他應(yīng)收款——代收水電費(fèi)。

貸項(xiàng)：庫存現(xiàn)金

物業(yè)公司收取水電費(fèi)時(shí)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入其他應(yīng)收款，并將收取的水電費(fèi)設(shè)置為二級(jí)科目。