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    繳納上月稅款會計分錄

    2023-03-23 13:25:02深圳會計培訓

    有的企業月底沒有及時繳納增值稅,拖到下個月才繳納。繳納上月增值稅時,一般計入“應交稅金”科目進行核算。相關會計分錄怎么寫?

    支付上月增值稅的會計分錄

    小規模企業實際繳納增值稅時:

    借:應交稅費-應交增值稅

    貸款:銀行存款

    一般納稅人企業繳納增值稅時:

    借:應交稅費-未付增值稅

    貸款:銀行存款

    應納稅額是多少?

    企業必須按照國家規定履行納稅義務,依法繳納經營所得的各種稅費。這些稅費按照權責發生制原則進行確認和計提,在支付前暫時留在企業,產生負債(應向國家繳納但未向國家繳納的稅費)。企業應通過“應交稅費”科目反映各項稅費的繳納情況,并進行明細核算。本科目貸方登記應繳納的各項稅費,借方登記已繳納的各項稅費,期末貸方余額反映未繳納的各項稅費;期末,如果是借方余額,則反映多繳或未抵扣的稅款。

    應納稅款包括企業依法繳納的增值稅、消費稅、企業所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護建設稅、房產稅、土地使用稅、車船稅、教育費附加等稅費,以及企業在上繳國家前代收代繳的個人所得稅。

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